北京市地方稅務(wù)局加強城市維護建設(shè)稅、教育費附加國地稅數(shù)據(jù)比對工作暫行辦法
第一章總則
第一條為進一步貫徹落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好增值稅消費稅信息接收和利用工作的通知》(國稅函[2007]89號)文件，積極做好城市維護建設(shè)稅和教育費附加國地稅數(shù)據(jù)比對(以下簡稱兩稅比對)工作，夯實稅(費)源基礎(chǔ)，提高科學化、精細化管理水平，實現(xiàn)依法征收、應(yīng)收盡收，制定本辦法。
第二條兩稅比對工作是市、區(qū)兩級地稅部門運用評估技術(shù)手段，充分利用國家稅務(wù)總局回放的我市增值稅、消費稅數(shù)據(jù)以及我局入庫的營業(yè)稅數(shù)據(jù)，與我局征收的城建稅和教育費附加數(shù)據(jù)進行比對，查找疑點、分析原因，經(jīng)逐一核實確認應(yīng)繳未繳稅費后查補入庫，以不斷堵塞漏洞，加強征管的稅源管理工作。
第三條兩稅比對數(shù)據(jù)包括稅務(wù)登記信息，增值稅、消費稅、營業(yè)稅申報信息及征收信息。具體為：納稅人主管稅務(wù)機關(guān)代碼、納稅人識別號、納稅人名稱、注冊類型(主要是內(nèi)、外資企業(yè)的識別)、法人代表名稱、辦稅聯(lián)系電話、工商注冊地址、生產(chǎn)經(jīng)營地址、納稅人狀態(tài)(分為：正常、停業(yè)、非正常、注銷)；當期應(yīng)稅銷售額、當期應(yīng)納稅款；當期入庫信息、欠稅信息、退稅信息；當期查補入庫稅款、罰款和滯納金信息等。
以上內(nèi)容以國家稅務(wù)總局回放數(shù)據(jù)和我局入庫數(shù)據(jù)為準。
第二章部門分工
第四條兩稅比對工作由市、區(qū)兩級地稅機關(guān)共同開展。市局由地方稅管理處牽頭負責，納稅評估處和科技信息處密切配合。各局由稅政管理二科牽頭負責，納稅評估科和科技信息部門密切配合，組織稅務(wù)所共同做好具體工作。
第五條市局有關(guān)部門的職責分工：
(一)地方稅管理處職責：
1．按照國家稅務(wù)總局的總體要求，積極組織協(xié)調(diào)市、區(qū)兩級有關(guān)部門，共同做好我局兩稅比對工作。
2．接到國家稅務(wù)總局回放數(shù)據(jù)后，及時協(xié)調(diào)科技信息處接收數(shù)據(jù)，并組織做好數(shù)據(jù)清分工作。
3．協(xié)調(diào)納稅評估處，在市局清分全市數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，將比對核查數(shù)據(jù)下傳給各局。
4.與納稅評估處共同對各局的比對分析工作提出具體要求，及時了解和掌握工作進度，并提供稅收政策支持。
5．按照國家稅務(wù)總局要求，對我局兩稅比對工作開展情況進行總結(jié)，統(tǒng)計生成疑點戶數(shù)、核實戶數(shù)、有問題戶數(shù)、查補城建稅和教育費附加的金額等有關(guān)數(shù)據(jù)，反映問題并提出合理建議，將總結(jié)材料報送國家稅務(wù)總局。
6．加強與國家稅務(wù)總局溝通，及時反饋并解決兩稅比對工作中的實際問題。
(二)納稅評估處職責：
1.在市局清分全市數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，將比對核查數(shù)據(jù)下傳給各局。
2.與地方稅管理處積極配合，對各局比對評估核查工作提出具體要求，并加以督促和指導。
(三)科技信息處職責：
1．積極協(xié)助地方稅管理處、納稅評估處做好國家稅務(wù)總局回放數(shù)據(jù)接收的有關(guān)技術(shù)支持工作。
2．及時向國家稅務(wù)總局信息部門反饋并協(xié)調(diào)解決數(shù)據(jù)接收方面的有關(guān)技術(shù)問題。
第六條各局的職責分工：
(一)稅政管理二科職責：
1．按照市局兩稅比對工作要求，積極組織協(xié)調(diào)本局有關(guān)部門共同做好兩稅比對工作。
2．配合納稅評估科，及時做好市局下傳的清分數(shù)據(jù)接收工作。
3.與納稅評估科共同開展本局兩稅比對工作，及時了解和掌握工作進度，并提供稅收政策支持。
4．對本局兩稅比對工作開展情況進行總結(jié)，統(tǒng)計生成疑點戶數(shù)、核實戶數(shù)、有問題戶數(shù)、補繳的城建稅和教育費附加金額等有關(guān)數(shù)據(jù)，反映問題并提出合理建議，將總結(jié)材料報送市局地方稅管理處。
5．加強與市局地方稅管理處的溝通，及時反饋并解決兩稅比對工作中的實際問題。
(二)納稅評估科職責：
1.及時做好市局清分數(shù)據(jù)的接收工作。
2.與稅政管理二科密切溝通，及時督促和指導稅務(wù)所開展兩稅數(shù)據(jù)的比對評估核查等具體工作。
(三)科技信息部門職責：
為兩稅比對工作提供技術(shù)支持，解決計算機操作、軟件運行等方面的技術(shù)問題。
(四)稅務(wù)所職責：
1.按照評估工作要求，對生成的疑點數(shù)據(jù)進行具體核實。
2.經(jīng)過逐戶核實比對評估，統(tǒng)計生成疑點戶數(shù)、核實戶數(shù)、有問題戶數(shù)、補繳的城建稅和教育費附加金額等有關(guān)數(shù)據(jù)，并將兩稅比對中發(fā)現(xiàn)的問題和有關(guān)建議反饋給稅政管理二科和納稅評估科。
第三章工作內(nèi)容
第七條市局負責比對數(shù)據(jù)的接收、清分和下傳工作。具體工作內(nèi)容：
(一)國家稅務(wù)總局數(shù)據(jù)的回放時間和接收方式。國家稅務(wù)總局按季度回放數(shù)據(jù)。市局科技信息處協(xié)助地方稅管理處，使用北京地稅的用戶名和密碼從國家稅務(wù)總局FTP服務(wù)器下載我市回放數(shù)據(jù)。
(二)比對數(shù)據(jù)的清分。市局地方稅管理處每年組織開展一次兩稅比對工作，并于2月底前完成數(shù)據(jù)清分。按照“納稅人稅務(wù)機關(guān)代碼”、“納稅人識別號”兩個字段，將國家稅務(wù)總局回放的分戶信息(包括稅務(wù)登記信息、申報信息、入庫信息、欠稅信息、退稅信息、查補信息等)按各局管轄范圍進行清分，以及將市國稅局直屬征收局所屬的企業(yè)清分在市地稅局所屬范圍內(nèi)。
各局根據(jù)征管實際需要，自行安排按季度或半年開展兩稅比對工作的，可向市局申請回放數(shù)據(jù)。
(三)比對數(shù)據(jù)的匹配。主要以回放數(shù)據(jù)為計稅依據(jù)，按照納稅人適用7%、5%和1%的城建稅稅率以及3%教育費附加費率，計算應(yīng)納稅額，與實際征收入庫的城建稅和教育費附加金額進行比對，查找出需評估核查的異常信息，再按照各局的管轄范圍制作成壓縮包并進行數(shù)據(jù)加密(文件格式為*.CSV)。
(四)比對數(shù)據(jù)的傳輸。市局納稅評估處和地方稅管理處共同配合，將上述生成的異常信息壓縮包于清分后5個工作日內(nèi)下發(fā)給各局，同時對各局開展比對評估分析等工作提出有關(guān)要求，并結(jié)合以往兩稅比對中的普遍性問題，明確具體工作事項。
(五)撰寫并報送總結(jié)。市局地方稅管理處撰寫年度全市兩稅比對工作報告，于5月底前報送國家稅務(wù)總局。
第八條各局負責具體實施比對評估分析和匯總上報工作。工作內(nèi)容：
(一)各局每年必須開展一次比對評估分析工作。稅政管理二科積極配合納稅評估科，及時接收市局下傳的清分數(shù)據(jù)，并對異常信息進行核查。
(二)針對市局下傳的異常信息，各局稅政管理二科要與納稅評估科密切配合，督促和指導稅務(wù)所按照評估工作有關(guān)規(guī)定進行實際核查，分析征管問題和原因，提出工作建議，并將稅費查補入庫。
(三)各局稅政管理二科應(yīng)在每年4月底前，將上年度比對分析情況報送市局。包括：比對生成疑點數(shù)量、經(jīng)核查確認的有問題戶數(shù)、補繳城建稅和教育費附加金額等有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，比對、評估、核查等工作的開展情況，核查中發(fā)現(xiàn)的實際征管問題及原因分析，提出合理建議等內(nèi)容，并將比對異常信息、查補稅費數(shù)額以及有關(guān)說明等明細情況附后一并報送。
第九條市局地方稅管理處以電子公文形式向國家稅務(wù)總局報送兩稅比對工作總結(jié)?？偨Y(jié)內(nèi)容包括：我市落實兩稅比對工作的情況；比對、評估、分析情況(主要包括信息比對成功率、異常率、評估率、查補稅款情況)；通過兩稅比對發(fā)現(xiàn)的問題、漏征漏管的原因；合理建議；下一步加強的工作措施等。
第四章工作要求
第十條兩稅比對工作是提高城建稅和教育費附加征管質(zhì)量和效率的一項基礎(chǔ)性工作。國家稅務(wù)總局對此高度重視并提出嚴格要求。市、區(qū)兩級地稅部門應(yīng)高度重視兩稅比對工作，加強組織領(lǐng)導，落實部門責任分工，責任到人，加強協(xié)作與配合，保證工作進度，確保兩稅比對工作的順利開展。
第十一條兩稅比對工作應(yīng)密切配合，提高工作質(zhì)量。稅政部門積極協(xié)調(diào)，納稅評估、科技信息部門通力協(xié)作，同時與稅務(wù)所之間及時溝通，加強協(xié)調(diào)和指導。尤其要注重對實際存在的征管問題及其原因的分析，提高兩稅比對工作的質(zhì)量和效率。
第十二條要認真做好兩稅比對的數(shù)據(jù)核查，確保數(shù)據(jù)準確。兩稅比對涉及信息量大，尤其是將國稅機關(guān)的征管信息與我局稅收信息進行比對，情況較為復雜，市、區(qū)兩級地稅部門要認真細致地開展比對評估工作，增強責任感，對發(fā)現(xiàn)的問題準確分析原因，提出合理建議，并充分利用比對結(jié)果將稅費查補入庫，做到數(shù)據(jù)準、情況明。
第十三條要切實保證兩稅比對工作的數(shù)據(jù)安全。國家稅務(wù)總局下傳的兩稅回放數(shù)據(jù)信息均為涉稅企業(yè)的明細信息，市區(qū)兩級地稅部門要保證數(shù)據(jù)在接收、使用等各環(huán)節(jié)的安全。嚴格控制數(shù)據(jù)的使用范圍，由專人負責，做好權(quán)限管理和加密處理工作，與此項工作無關(guān)的部門和個人不得擅自查詢和使用國家稅務(wù)總局下傳的兩稅信息，同時不得對數(shù)據(jù)進行復制和對外傳播。
第十四條各局要按照市局規(guī)定的時限和要求，積極開展年度兩稅比對工作，完成兩稅比對工作總結(jié)和數(shù)據(jù)資料的報送。
第五章附 則
第十五條本辦法規(guī)定時限如遇特殊情況需要調(diào)整，市局將另行通知。
第十六條本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。
