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| 彌補(bǔ)虧損后應(yīng)如何繳納企業(yè)所得稅？ |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：668 |
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| 問：我公司2003年實(shí)現(xiàn)凈利潤13萬元，2003年當(dāng)年度交納所得稅4.6萬元，2004年取得2003年免交所得稅文件，應(yīng)在2004年退回但未退回，稅務(wù)局答復(fù)可在以后年度抵交。2004年我公司虧損16萬元，未交所得稅。2005年1-2月份實(shí)現(xiàn)利潤29萬元，是否可彌補(bǔ)2004年虧損16萬元后，以13萬元作為應(yīng)納稅所得額計(jì)算所得稅？ 答：企業(yè)所得稅暫行條例第十五條規(guī)定："繳納企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。"關(guān)于預(yù)繳企業(yè)所得稅的具體辦法，《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四十六條規(guī)定："納稅人預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳。按實(shí)際數(shù)預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)稅所得額的1／12或1／4，或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法分期預(yù)繳所得稅。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，不得隨意改變。對境外投資所得可在年終匯算清繳。"根據(jù)以上規(guī)定，你公司若按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳所得稅，你公司05年1-2月份的應(yīng)納稅所得額為：29-16=13（萬元），同時(shí)，04年留抵的所得稅4.6（萬元）可在當(dāng)期抵減預(yù)繳的所得稅。 |
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