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| 深國(guó)稅發(fā)[2011]62號(hào) 深圳市國(guó)家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告的通知 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/21 來(lái)源： 閱讀次數(shù)：734 |
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| 深圳市國(guó)家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告的通知 深國(guó)稅發(fā)[2011]62號(hào) 2011.5.7各區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，各直屬機(jī)構(gòu)，各基層分局： 現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“25號(hào)公告”)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，市局補(bǔ)充如下意見(jiàn)，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行?！ ∫?、應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，采取申報(bào)表附報(bào)形式，納稅人在進(jìn)行年度申報(bào)時(shí)，將《企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報(bào)表》隨同企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表一同申報(bào)。 二、應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，納稅人需在年度納稅申報(bào)前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)。各單位文書(shū)受理崗?fù)ㄟ^(guò)“文書(shū)受理—備案類(lèi)文書(shū)—企業(yè)資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)表”將納稅人申報(bào)的《企業(yè)資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)表》及相關(guān)證據(jù)資料錄入(掃描)CTAIS系統(tǒng)，并打印相應(yīng)受理通知書(shū)交納稅人?！ ∪㈣b于25號(hào)公告發(fā)布后，相應(yīng)的CTAIS和網(wǎng)站等系統(tǒng)需要進(jìn)行改造和完善，在相應(yīng)系統(tǒng)功能未完成改造前，對(duì)于按上述第一、二條要求報(bào)送的《企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報(bào)表》和《企業(yè)資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)表》及相關(guān)證據(jù)資料，納稅人可先行進(jìn)行紙質(zhì)申報(bào)，稅收管理員負(fù)責(zé)接收和保管紙質(zhì)資料。待系統(tǒng)功能上線運(yùn)行后(具體時(shí)間另行通知)，稅收管理員將相關(guān)資料交文書(shū)受理崗進(jìn)行補(bǔ)錄?！ ∷?、對(duì)目前已經(jīng)受理未完成審批的資產(chǎn)損失，按25號(hào)公告執(zhí)行；對(duì)已經(jīng)受理并完成審批的資產(chǎn)損失，按審批結(jié)果辦理，不再另行處理。 五、各單位應(yīng)采取多種渠道加強(qiáng)宣傳輔導(dǎo)，使納稅人了解稅收政策的變化和征管流程的調(diào)整，及時(shí)做好企業(yè)資產(chǎn)損失的申報(bào)工作。新啟用的表單《企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報(bào)表》和《企業(yè)資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)表》，各單位自行聯(lián)系國(guó)瑞印刷廠領(lǐng)取使用。原CTAIS系統(tǒng)中“企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申請(qǐng)審批表(上級(jí)審批)”和“企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申請(qǐng)審批表”停止使用?！ ×?、企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后，稅收管理員應(yīng)充分利用CTAIS系統(tǒng)數(shù)據(jù)，及時(shí)進(jìn)行納稅評(píng)估?！ ∑?、各單位在執(zhí)行中遇到問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)反饋市局所得稅處。 附件1：企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報(bào)表 納稅人識(shí)別號(hào) 納 稅 編 碼 納稅人名稱(chēng)： 填表日期： 法定代表人 辦稅人員 聯(lián)系電話 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址 資產(chǎn)損失稅前扣除年度 資產(chǎn)損失金額合計(jì) 資產(chǎn)損失項(xiàng)目 明細(xì)項(xiàng)目 金額 （公章） 法定代表人（負(fù)責(zé)人）： 辦稅員： 年 月 日 填 表 說(shuō)明：1、該表適用按規(guī)定應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失。2、資產(chǎn)損失項(xiàng)目包括貨幣資產(chǎn)損失、非貨幣資產(chǎn)損失、投資損失、其他資產(chǎn)損失。3、貨幣資產(chǎn)損失明細(xì)項(xiàng)目包括現(xiàn)金損失、存款損失、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)損失等；非貨幣資產(chǎn)損失明細(xì)項(xiàng)目包括存貨損失、固定資產(chǎn)損失、無(wú)形資產(chǎn)損失、在建工程損失、生物性資產(chǎn)損失等；投資損失包括債權(quán)性投資損失和股權(quán)（權(quán)益）性投資損失。 附件2：企業(yè)資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)表 納稅人識(shí)別號(hào) 納 稅 編 碼 納稅人名稱(chēng)： 填表日期： 法定代表人 辦稅人員 聯(lián)系電話 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址 資產(chǎn)損失稅前扣除年度 資產(chǎn)損失金額合計(jì) 資產(chǎn)損失項(xiàng)目 明細(xì)項(xiàng)目 金額 專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)理由： （公章） 法定代表人（負(fù)責(zé)人）： 辦稅員： 年 月 日 填 表 說(shuō)明：1、該表適用按規(guī)定應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失。2、資產(chǎn)損失項(xiàng)目包括貨幣資產(chǎn)損失、非貨幣資產(chǎn)損失、投資損失、其他資產(chǎn)損失。3、貨幣資產(chǎn)損失明細(xì)項(xiàng)目包括現(xiàn)金損失、存款損失、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)損失等；非貨幣資產(chǎn)損失明細(xì)項(xiàng)目包括存貨損失、固定資產(chǎn)損失、無(wú)形資產(chǎn)損失、在建工程損失、生物性資產(chǎn)損失等；投資損失包括債權(quán)性投資損失和股權(quán)（權(quán)益）性投資損失。 |
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