為更好地規(guī)范關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)網(wǎng)上申報(bào)工作，提高申報(bào)的效率與質(zhì)量，現(xiàn)將企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)填表注意事項(xiàng)做進(jìn)一步明確。同時(shí)《遼寧省國家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)網(wǎng)上申報(bào)有關(guān)問題的通知》（遼國稅函[2009]187號(hào)）所附“企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告表網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)填表注意事項(xiàng)”自本文下發(fā)之日起廢止。
附件：
企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)填表注意事項(xiàng)
封面：存在三個(gè)對(duì)話框。
對(duì)話框1：“存在關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易（是／否）？”對(duì)附表一至附表七具有約束力。如果選擇“是”，則附表一“關(guān)聯(lián)關(guān)系表”是必填表。附表二至附表七根據(jù)企業(yè)具體業(yè)務(wù)情況填寫。如果企業(yè)未發(fā)生任何附表二至附表七中所列項(xiàng)目的內(nèi)容，附表二至附表七可不用填寫。
對(duì)話框2：“存在對(duì)外投資情況（是／否）？”僅對(duì)附表八具有約束力。如果選擇“是”，附表八為必填表。
對(duì)話框3：“存在對(duì)外支付款項(xiàng)情況（是／否）？”僅對(duì)附表九具有約束力。如果選擇“是”，附表九為必填表。
附表一“關(guān)聯(lián)關(guān)系表”：本表為所有進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報(bào)企業(yè)的必填表。至少要填寫一條記錄且該條記錄各項(xiàng)均不可為空值。“納稅人識(shí)別號(hào)”項(xiàng)下，如果關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)在國外，納稅人識(shí)別號(hào)也必須填寫清楚。“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”項(xiàng)內(nèi)容要嚴(yán)格按照《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》第九條規(guī)定正確填報(bào)。
附表二“關(guān)聯(lián)交易匯總表”：“交易類型”中的“其他”項(xiàng)是手工填報(bào)的，其余各項(xiàng)均根據(jù)附表三至附表七所填數(shù)據(jù)自動(dòng)生成或系統(tǒng)通過邏輯計(jì)算自動(dòng)生成。
附表三“購銷表”：第二項(xiàng)“按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入”中的“來料加工”項(xiàng)填報(bào)年度收取的加工費(fèi)金額。第三項(xiàng)“占出口銷售總額10%以上的境外銷售對(duì)象及其交易”和第四項(xiàng)“占進(jìn)口采購總額10%以上的境外采購對(duì)象及其交易”視企業(yè)具體情況填報(bào)，如未達(dá)到該比例可不填報(bào)。另外，第三、四項(xiàng)中的“定價(jià)方法”，如填報(bào)“其他方法”必須在該表備注欄中說明所使用的具體方法（不能為空）。
附表四“勞務(wù)表”：第二項(xiàng)“境外勞務(wù)收入額占勞務(wù)收入總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易”與第三項(xiàng)“境外勞務(wù)支出額占勞務(wù)支出總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易”視企業(yè)具體情況填報(bào)。如未達(dá)到該比例可不填報(bào)。另外，第二、三項(xiàng)中的“定價(jià)方法”，如填報(bào)“其他方法”必須在該表備注欄中說明所使用的具體方法（不能為空）。
附表五“無形資產(chǎn)表”：“使用權(quán)”與“所有權(quán)”項(xiàng)目中如存在“其他”業(yè)務(wù)，則必須在“其他”項(xiàng)目下的空白項(xiàng)中填報(bào)該業(yè)務(wù)名稱。“其他”業(yè)務(wù)的各明細(xì)項(xiàng)不能為空值，否則系統(tǒng)視該條記錄無效，不予處理。
附表七“融通資金表”：如果存在融通資金業(yè)務(wù)，至少填寫一條記錄且該條記錄各項(xiàng)必須填寫完整。如有空值則系統(tǒng)視該條記錄無效，不予處理。對(duì)于“擔(dān)保方”、“擔(dān)保費(fèi)”、“擔(dān)保費(fèi)率”，如未發(fā)生此項(xiàng)業(yè)務(wù)，在該項(xiàng)下填寫“無”。
附表八“對(duì)外投資情況表”：第二項(xiàng)“被投資外國企業(yè)基本信息”項(xiàng)下的“被投資外國企業(yè)總股份信息”與“企業(yè)持有被投資外國企業(yè)股份信息”要求至少填寫一條記錄，且該條記錄各項(xiàng)必須填寫完整。如有空值則系統(tǒng)視該條記錄無效，不予處理。第六項(xiàng)“被投資外國企業(yè)全部股東信息”要求至少填寫一條記錄，且該條記錄的各項(xiàng)要填寫完整。如有空值則系統(tǒng)視該條記錄無效，不予處理。
附表九“對(duì)外支付款項(xiàng)”：如有“其他”業(yè)務(wù)，則在“其他”項(xiàng)下填報(bào)該業(yè)務(wù)明細(xì)信息。如有空值則系統(tǒng)視該條記錄無效，不予處理。
