四、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行范圍
《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第19號)規(guī)定：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的推行范圍為目前尚未使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的增值稅納稅人。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于再次明確不得將不達增值稅起征點的小規(guī)模納稅人納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行范圍的通知》(稅總函[2015]199號)規(guī)定：各地國稅機關(guān)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的推行工作中，對于不達增值稅起征點的小規(guī)模納稅人，目前不得納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行范圍。增值稅起征點以下的存量小規(guī)模納稅人，可暫繼續(xù)使用現(xiàn)有方式開具發(fā)票。
五、如何購買稅控專用設(shè)備和繳納技術(shù)維護費用
《國家發(fā)改委關(guān)于完善增值稅稅控系統(tǒng)有關(guān)收費政策的通知》(發(fā)改價格[2012]2155號)規(guī)定：金稅盤或稅控盤價格每個490元，報稅盤價格每個230元。專用設(shè)備按每年每套330元收取技術(shù)維護費；對使用兩套及以上產(chǎn)品的納稅人，從第二套起減半收取技術(shù)維護費。
按照國家有關(guān)規(guī)定，納稅人使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版所需金稅盤或稅控盤應(yīng)從稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)單位購買。我省相關(guān)稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)單位分別為：航天信息河南有限公司(金稅盤)；河南航天金穗電子有限公司(稅控盤)。
航天信息河南有限公司(地址：鄭州市鄭東新區(qū)綠地之窗云峰A座23層，網(wǎng)址：http://www.aisinoha.com/；服務(wù)熱線：400-871-3369)。
河南航天金穗電子有限公司(地址：鄭東新區(qū)金水東路與東風南路交叉口東南角衛(wèi)華大廈20層，網(wǎng)址：http://www.htjs.net/，服務(wù)熱線：400-811-0006)。
六、納稅人初次購買專用設(shè)備和繳納的技術(shù)維護費用可以抵減增值稅稅額，不會增加納稅人負擔
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)規(guī)定：增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人繳納的技術(shù)維護費，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
七、通用設(shè)備購買問題
增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版通用設(shè)備(計算機、打印機)由納稅人自行選擇購買。任何單位和個人不得借稅務(wù)機關(guān)名義、專用設(shè)備兼容性、服務(wù)便利等任何借口向納稅人強行銷售計算機、打印機等通用設(shè)備、軟件或其他商品。
八、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版辦理流程及注意事項
1.主管稅務(wù)機關(guān)向納稅人發(fā)放《增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版安裝使用通知書》。
2.納稅人按規(guī)定辦理發(fā)票的種類、發(fā)票用量和發(fā)票最高開票限額的核定。
3.納稅人根據(jù)《增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版安裝使用通知書》中提供的地點，至服務(wù)單位辦理稅控系統(tǒng)專用設(shè)備購置及培訓(xùn)相關(guān)事項。
4.納稅人持購置的稅控設(shè)備到稅務(wù)部門完成稅控設(shè)備的初始發(fā)行。
5.納稅人自行下載或由服務(wù)單位上門完成開票系統(tǒng)的安裝和調(diào)試。
6.納稅人持已發(fā)行的稅控專用設(shè)備，到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)用相應(yīng)的增值稅發(fā)票。
7.納稅人在線開具增值稅發(fā)票，實時向稅務(wù)機關(guān)上傳發(fā)票明細數(shù)據(jù)。
8.納稅人按月在申報期內(nèi)通過網(wǎng)絡(luò)進行征期報稅，無法實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)報稅的到辦稅服務(wù)廳進行征期報稅。
注意事項：
1.初次購買稅控專用設(shè)備和按年繳納的技術(shù)維護費按照財稅[2012]15號文件規(guī)定在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
2.除開票無法中斷的企業(yè)外，企業(yè)僅需購置金稅盤、稅控盤，無需購置報稅盤。
3.納稅人應(yīng)按照先抄報開票數(shù)據(jù)，后填報《申報表》等申報資料，征期內(nèi)再下載稅控器具解鎖信息的順序辦理納稅申報。
4.《增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版工作宣傳稿》可以在河南省國家稅務(wù)局12366納稅服務(wù)網(wǎng)下載，下載地址：http://www.12366.ha.cn/。
九、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行后，是否還保留其他發(fā)票種類
增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行后，通用定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票暫時繼續(xù)使用。
十、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版是否需要連接互聯(lián)網(wǎng)
納稅人應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具發(fā)票。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版可自動上傳已開具的發(fā)票明細數(shù)據(jù)。納稅人因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法在線開票的，在稅務(wù)機關(guān)設(shè)定的離線開票時限和離線開具發(fā)票總金額范圍內(nèi)仍可開票，超限將無法開具發(fā)票。
納稅人應(yīng)在納稅申報期內(nèi)將上月開具發(fā)票匯總情況通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版進行網(wǎng)絡(luò)報稅。納稅人開具發(fā)票次月仍未連通網(wǎng)絡(luò)上傳已開具發(fā)票明細數(shù)據(jù)的，無法開具發(fā)票。納稅人需連通網(wǎng)絡(luò)上傳發(fā)票數(shù)據(jù)后方可開票，若仍無法連通網(wǎng)絡(luò)的需攜帶專用設(shè)備到稅務(wù)機關(guān)進行征期報稅或非征期報稅后方可開票。
十一、離線開具發(fā)票的份數(shù)和金額如何計算
納稅人已開具未上傳的增值稅發(fā)票為離線發(fā)票。離線開票時限是指自第一份離線發(fā)票開具時間起開始計算可離線開具的最長時限。離線開票總金額是指可開具離線發(fā)票的累計不含稅總金額。河南省增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的離線開票時間統(tǒng)一設(shè)置為7天(168小時)；離線最高開票金額為納稅人最高開票限額與月最高購票限量的乘積減1。
十二、使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版是否仍需要進行網(wǎng)上抄報稅操作
增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版可自動上傳已開具的發(fā)票明細數(shù)據(jù)。小規(guī)模納稅人納入升級版運行后，應(yīng)按月進行抄報稅處理，不進行抄報稅的，超過報稅期限將不能開具普通發(fā)票；實行按季申報的小規(guī)模納稅人，也需按月進行抄報稅處理；納稅人應(yīng)在納稅申報期內(nèi)通過網(wǎng)絡(luò)進行征期報稅，無法實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)報稅的需到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳進行征期報稅。
十三、增值稅小規(guī)模納稅人可以開具哪些發(fā)票
小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人從事機動車(舊機動車除外)零售業(yè)務(wù)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。通用定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。
十四、收購發(fā)票的開具是否有變化
收購發(fā)票的開具納入到增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版。納稅人使用增值稅發(fā)票升級版開具收購發(fā)票，系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動打印“收購”字樣。
十五、稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票是否有變化
稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，目前仍按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)[2004]153號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)征收管理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第39號)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
十六、納稅人開具紅字增值稅普通發(fā)票和紅字機動車發(fā)票有何變化
納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。
河南省國家稅務(wù)局
2015-6-24
