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| 深圳市廷苑酒店有限公司、張遠(yuǎn)帆、張遠(yuǎn)雄、賀傳清、莫佩珀等偷稅案 |
| 發(fā)布時(shí)間：2016/6/27 來源： 閱讀次數(shù)：2353 |
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| 廣東省深圳市鹽田區(qū)人民法院刑事判決書(2005)深鹽法刑初字第63號
公訴機(jī)關(guān)深圳市鹽田區(qū)人民檢察院。
被告單位深圳市廷苑酒店有限公司(以下簡稱廷苑酒店)，住所地深圳市寶安區(qū)龍華鎮(zhèn)人民北路33號，法定代表人張遠(yuǎn)帆。
訴訟代表人楊濤，男，1960年3月17日生，住址陜西省咸陽市秦都區(qū)彩虹一路1號內(nèi)183號樓1單元5層2號，系廷苑酒店副總經(jīng)理。
辯護(hù)人林昌熾、黃文娟，廣東寶城律師事務(wù)所律師。
被告人張遠(yuǎn)帆，男，1965年6月3日出生，漢族，初中文化，住址深圳市龍崗區(qū)布吉鎮(zhèn)坂田東村四巷4號。2002年10月23日起任廷苑酒店法定代表人，董事長。因本案于2004年8月17日被刑事拘留，同年9月8日被逮捕?，F(xiàn)押于鹽田區(qū)看守所。
辯護(hù)人李玉香，廣東國暉律師事務(wù)所律師。
被告人張遠(yuǎn)雄，又名張鶴騰，男，1960年12月17日出生，漢族，高中文化，現(xiàn)為香港居民，住址香港九龍白加士街105號，捕前暫住廷苑酒店內(nèi)。系廷苑酒店實(shí)際投資人，任職總經(jīng)理。因本案于2004年8月2日被刑事拘留，同年9月8日被逮捕。2005年2月4日被批準(zhǔn)取保候?qū)彙?br />
辯護(hù)人周念軍，廣東梁與嚴(yán)律師事務(wù)所律師。
被告人賀傳清，男，1972年2月21日出生，漢族，大專文化，住址湖南省雙峰縣井字鎮(zhèn)石奇村，捕前暫住深圳市寶安區(qū)沙井鎮(zhèn)商業(yè)街4棟320室。2001年1月至2002年6月期間任廷苑酒店財(cái)務(wù)部經(jīng)理。因本案于2004年12月23日被逮捕?，F(xiàn)押于鹽田區(qū)看守所。
辯護(hù)人孔祥洪，廣東寶城律師事務(wù)所律師。
辯護(hù)人黎榮華，廣東深弘法律師事務(wù)所律師。
被告人莫佩珀，女，1944年4月16日出生，漢族，大專文化，家住廣西南寧市新城區(qū)園湖南路2號大板三區(qū)宿舍40棟2單元12號房。系廣西壯族自治區(qū)建設(shè)廳審計(jì)處退休干部，2002年7月至2003年12月期間任廷苑酒店財(cái)務(wù)部經(jīng)理。因本案于2004年8月19日被刑事拘留，同年9月8日被逮捕?，F(xiàn)押于鹽田區(qū)看守所。
辯護(hù)人呂偉紅，廣東寶城律師事務(wù)所律師。
被告人甘麗蓉，女，1955年5月1日出生，漢族，初中文化，住址重慶市南川市新生路24號，捕前暫住廷苑酒店員工宿舍。1999年3月起在廷苑酒店財(cái)務(wù)部工作，其中2001年1月至2004年2月期間任職該部會(huì)計(jì)主管，2004年2月至6月任職該部副經(jīng)理。因本案于2004年8月6日被刑事拘留，同年9月8日被逮捕。現(xiàn)押于鹽田區(qū)看守所。
辯護(hù)人肖虹，廣東寶城律師事務(wù)所律師。
被告人王桂美，女，1972年6月11日出生，漢族，高中文化，住址山東省高密市河崖鎮(zhèn)新屯村，捕前暫住廷苑酒店員工宿舍602房。2001年1月至2004年6月期間在廷苑酒店財(cái)務(wù)部任職會(huì)計(jì)。因本案于2004年8月6日被刑事拘留，同年9月8日被逮捕?，F(xiàn)押于鹽田區(qū)看守所。
辯護(hù)人林偉平，廣東寶城律師事務(wù)所律師。
被告人張燕，女，1969年2月17日出生，漢族，高中文化，住址湖南省常德市武陵區(qū)北正街80號03組，捕前暫住廷苑酒店員工宿舍805房。2002年8月至2004年6月期間在廷苑酒店財(cái)務(wù)部任職會(huì)計(jì)。因本案于2004年8月6日被刑事拘留，同月31日被取保候?qū)彛?月8日被逮捕?，F(xiàn)押于鹽田區(qū)看守所。
辯護(hù)人馮海濤，廣東寶城律師事務(wù)所律師。
公訴機(jī)關(guān)以深鹽檢刑訴[2005]第32號起訴書指控被告單位深圳市廷苑酒店有限公司、被告人張遠(yuǎn)帆、張遠(yuǎn)雄、賀傳清、莫佩珀、甘麗蓉、王桂美、張燕犯偷稅罪，于2005年3月21日向本院提起公訴，本院根據(jù)深圳市中級人民法院指定管轄的決定，于4月7日依法受理本案。本院依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。公訴機(jī)關(guān)指派檢察員胡京懷、蔡舒曼出庭支持公訴，被告單位廷苑酒店的訴訟代表人楊濤及其辯護(hù)人黃文娟、被告人張遠(yuǎn)帆、張遠(yuǎn)雄、賀傳清、莫佩珀、甘麗蓉、王桂美、張燕及其各自的辯護(hù)人到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
公訴機(jī)關(guān)指控稱廷苑酒店在2001年1月至2004年6月的經(jīng)營期間，由被告人張遠(yuǎn)帆、張遠(yuǎn)雄授意被告人賀傳清、莫佩珀、甘麗蓉、王桂美、張燕在總賬之外再偽造假賬，并據(jù)此少列收入的假賬向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。深圳市廷苑酒店有限公司偷稅總額為34110558.63元人民幣。其中2001年度偷稅8539993.35元人民幣，占應(yīng)納稅數(shù)額比例達(dá)70.43%；2002年度偷稅10817940.47元人民幣，占應(yīng)納稅數(shù)額比例達(dá)78.35%；2003年度偷稅10867032.27元人民幣，占應(yīng)納稅數(shù)額比例達(dá)80.78%；2004年1-6月偷稅3885592.54元人民幣，占應(yīng)納稅數(shù)額比例達(dá)65%。
為證實(shí)上述指控，公訴人在法庭上宣讀和出示了被告人供述、證人證言、鑒定結(jié)論和相關(guān)書證等證據(jù)。公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為被告單位廷苑酒店的行為已經(jīng)構(gòu)成偷稅罪，被告人張遠(yuǎn)帆、張遠(yuǎn)雄、賀傳清、莫佩珀、甘麗蓉、王桂美、張燕作為該單位偷稅中直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，亦應(yīng)以偷稅罪追究其刑事責(zé)任，提請法庭依法予以刑罰。公訴機(jī)關(guān)同時(shí)認(rèn)為，被告單位廷苑酒店已退繳全部偷稅款、各種附加費(fèi)稅、滯納金和部分罰金，建議對該單位從輕處罰，并相應(yīng)地對本案七名被告人從輕處罰。被告人張遠(yuǎn)帆還有投案自首情節(jié)，亦可以依法從輕或減輕處罰。
被告單位的訴訟代表人及其辯護(hù)人對被指控的事實(shí)和罪名無異議，但辯稱：被告單位的法定代表人有自首情節(jié)，且被告單位積極籌款清償了全部偷稅款、各種附加費(fèi)稅、滯納金和部分罰金，因此，可對被告單位酌情從輕處罰。
被告人張遠(yuǎn)帆認(rèn)罪，對被指控的事實(shí)無異議。其辯護(hù)人辯稱：1、公訴機(jī)關(guān)指控被告單位廷苑酒店偷稅總額為34110558.63元是由深圳市地方稅務(wù)局稽查局認(rèn)定的數(shù)額而來，但該局并未掌握被告單位完整的會(huì)計(jì)憑證，因此，該偷稅數(shù)額不準(zhǔn)確。2、被告人張遠(yuǎn)帆自2002年10月23日起才擔(dān)任廷苑酒店的法定代表人，廷苑酒店此前的偷稅行為與其無關(guān)，不應(yīng)將此前的偷稅數(shù)額計(jì)入張遠(yuǎn)帆的犯罪金額內(nèi)。3、被告人張遠(yuǎn)帆有自首的情節(jié)，且其本人未從偷稅中牟取私利，因此應(yīng)對其從輕處理，并建議法庭對其適用緩刑。
被告人張遠(yuǎn)雄認(rèn)罪，對被指控的事實(shí)無異議。其辯護(hù)人辯稱：1、被告人張遠(yuǎn)雄歸案后認(rèn)罪態(tài)度良好，取保候?qū)徠陂g，積極籌措資金補(bǔ)繳廷苑酒店所欠稅款及罰款，彌補(bǔ)了國家損失，可酌情從輕處罰。2、被告單位的法定代表人張遠(yuǎn)帆有自首情節(jié)，應(yīng)認(rèn)定被告單位廷苑酒店也有自首情節(jié)，因此，可對被告人張遠(yuǎn)雄從輕或減輕處罰。3、從社會(huì)效果考慮，以及被告人張遠(yuǎn)雄現(xiàn)確實(shí)不致再危害社會(huì)，建議法庭對其適用緩刑。
被告人賀傳清、莫佩珀、甘麗蓉、王桂美、張燕均認(rèn)罪，對被指控的事實(shí)無異議。其各自的辯護(hù)人提出的辯護(hù)意見歸納如下：1、各被告人均系被人雇用，為人打工，并未替自己謀取工資以外的其他私利。2、各被告人只應(yīng)對各自參與的偷稅數(shù)額負(fù)責(zé)，其各自所起的作用有限。3、被告單位補(bǔ)交了全部偷稅款、各種附加費(fèi)稅、滯納金和部分罰金，國家遭受的損失已挽回，社會(huì)危害性不大，可對各被告人酌情從輕處罰。4、各被告人均系初犯、認(rèn)罪態(tài)度好，真誠悔罪，不致再危害社會(huì)，建議法庭對各被告人均適用緩刑。
經(jīng)審理查明：廷苑酒店系被告人張遠(yuǎn)雄在1999年3月出資成立，注冊資本2000萬元人民幣，注冊類型為有限責(zé)任公司。廷苑酒店成立之初，由被告人張遠(yuǎn)雄擔(dān)任法定代表人、董事長，后于1999年10月，廷苑酒店將法定代表人、董事長變更為張遠(yuǎn)華(被告人張遠(yuǎn)雄之兄)，2002年10月，廷苑酒店法定代表人、董事長變更為被告人張遠(yuǎn)帆(被告人張遠(yuǎn)雄之弟，1999年10月起，擔(dān)任廷苑酒店的董事)。被告人張遠(yuǎn)雄雖不再擔(dān)任廷苑酒店的法定代表人、董事長，但一直擔(dān)任廷苑酒店總經(jīng)理一職，負(fù)責(zé)廷苑酒店日常事務(wù)的經(jīng)營、管理和決策。被告人張遠(yuǎn)帆在任職廷苑酒店董事之時(shí)，也參與了廷苑酒店的經(jīng)營、管理和決策。
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