廈門市國家稅務(wù)局公告2015年第1號 2015-1-20 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第32號)第二條第二款第七項和第三款的規(guī)定，現(xiàn)就廈門市增值稅納稅申報中納稅申報其他資料的報備要求明確如下：
一、報送資料
(一)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證的清單(可報送電子數(shù)據(jù))。
(二)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證的清單(可報送電子數(shù)據(jù))。
(三)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票的清單(可報送電子數(shù)據(jù))。
二、備查資料
備查資料無需報送，但納稅人應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機關(guān)檢查審核。
(一)已開具的稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”和普通發(fā)票的存根聯(lián)。
(二)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。
按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報抵扣的“公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。
(三)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件。
按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報抵扣的其他運輸費用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件。
(四)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。
(五)已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)。
(六)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按
照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。
三、本公告自2015年2月1日起實施。
特此公告。
廈門市國家稅務(wù)局
2015年1月20日
關(guān)于《廈門市國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅納稅申報其他資料報備要求有關(guān)事項的公告》的解讀 為加強農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額抵扣的監(jiān)控，同時，為了進(jìn)一步統(tǒng)一全市范圍內(nèi)增值稅納稅申報資料，和明確增值稅納稅申報其他資料報備要求，我局發(fā)布《廈門市國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅納稅申報其他資料報備要求有關(guān)事項的公告》(以下簡稱“公告”)，現(xiàn)解讀如下：
“公告”在增值稅納稅申報其他資料中增加報送“符合抵扣條件且在本期申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票的清單”，由申報抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項抵扣稅額的納稅人在辦理增值稅納稅申報時進(jìn)行填報；并明確了增值稅納稅申報其他資料的報備要求。
