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增值稅、營業(yè)稅及消費稅新條例實施細則企業(yè)操作實務 |
發(fā)布時間:2011/11/22 來源: 閱讀次數(shù):534 |
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增值稅、營業(yè)稅及消費稅新條例實施細則企業(yè)操作實務第一部份:增值稅轉(zhuǎn)型調(diào)整新政策解讀與企業(yè)應對策略 一、增值稅改革調(diào)整新政策解讀 1、增值稅改革的背景 -為何要實行改革 -改革的目的是什么 2、解讀增值稅條例實施細則 ①、生產(chǎn)型向消費型增值稅調(diào)整的內(nèi)容 -何謂生產(chǎn)型增值稅 -何謂消費型增值稅 -全面實行消費型增值稅后有何影響 ②、增值稅納稅人資格標準調(diào)整 -納稅人資格的銷售額標準 -納稅人資格厘定的其他標準 ③、小規(guī)模納稅人標準和相關規(guī)定作的調(diào)整 -商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人標準 -制造業(yè)小規(guī)模納稅人標準 ④、混合銷售新規(guī)與增值稅適用標準 -何謂混合銷售 -何謂混業(yè)銷售 ⑤、對混合銷售行為的規(guī)定 -新政對混合銷售有哪些行為界定 -混合銷售如何厘定適用稅種 ⑥、對計稅依據(jù)和價外費用的新規(guī)定 -何謂價外費用 -計算增值稅的依據(jù)有哪些規(guī)定 ⑦、對納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅的新規(guī)定 -新規(guī)有哪些免稅政策 -原有的免稅政策是否適用 ⑧、對專用發(fā)票管理的規(guī)定 -新政策下對增值稅發(fā)票有何新規(guī) -增值稅相關發(fā)票如何使用和監(jiān)管 ⑨、征收管理方面的調(diào)整 -征收管理作了哪些調(diào)整 -納稅人對征收管理的調(diào)整應注意哪些事項 ⑩、新舊增值稅制的其他差異 -新舊稅制有哪些其他差異 -新舊稅制調(diào)整差異有哪些利弊影響 3、新政策下稅務籌劃建議與案例(詳見第三部分) 二、增值稅轉(zhuǎn)型調(diào)整政策的影響與應對策略 1、增值稅轉(zhuǎn)型最新調(diào)整政策概覽 -增值稅轉(zhuǎn)型調(diào)整有哪些內(nèi)容 -增值稅轉(zhuǎn)型對國家財政有何影響 2、增值稅轉(zhuǎn)型調(diào)整政策的影響與企業(yè)應對策略 ①、增值稅轉(zhuǎn)型后固定資產(chǎn)增值稅如何做好內(nèi)銷抵扣 -固定資產(chǎn)標準如何界定 -可抵扣的固定資產(chǎn)范圍包括哪些 -固定資產(chǎn)扣稅要符合哪些文件資料和依據(jù) -固定資產(chǎn)抵扣要怎樣做出申報程序 ②、增值稅轉(zhuǎn)型對中小企業(yè)的發(fā)展有什么影響 -增值稅轉(zhuǎn)型對哪些企業(yè)、行業(yè)有影響 -增值稅轉(zhuǎn)型對納稅人的主要利弊 ③、企業(yè)如何應對取消進口設備免稅政策 -內(nèi)資與外資進口設備增值稅的影響 -三來一補保稅進口設備的影響 ④、企業(yè)如何應對取消購買國產(chǎn)設備增值稅退稅政策 -購買國產(chǎn)設備不再享受退稅優(yōu)惠 -應對購買國產(chǎn)設備增值稅的安排注意事項 ⑤、提高礦產(chǎn)品增值稅稅率對內(nèi)銷產(chǎn)品有什么影響 -礦產(chǎn)品增值稅如何調(diào)整 -礦產(chǎn)品增值稅調(diào)整有何影響 ⑥、調(diào)低小規(guī)模納稅人稅率對企業(yè)內(nèi)外銷有何影響 -小規(guī)模納稅人稅率調(diào)整對內(nèi)銷的影響 -小規(guī)模納稅人稅率調(diào)整對外銷的影響 -對小規(guī)模納稅人調(diào)整做出如何的應對策略 3、新政策下稅務籌劃建議與案例(詳見第三部分) 三、疑難問題討論、解答與經(jīng)驗交流 第二部份:營業(yè)稅、消費稅新政策解讀及流轉(zhuǎn)稅調(diào)整后稅收籌劃案例 一、營業(yè)稅改革調(diào)整新政策 1、營業(yè)稅改革的主要內(nèi)容 -營業(yè)稅改革調(diào)整的原則是什么 -改革有哪些主要內(nèi)容 -對納稅人有何利弊的影響 2、解讀營業(yè)稅條例實施細則 ①、營業(yè)稅納稅人的認定標準 -什么業(yè)務適用營業(yè)稅 -混業(yè)業(yè)務如何適用營業(yè)稅 ②、對境內(nèi)應稅勞務的界定 -征稅范圍涵蓋項目 -沒有列明的征稅范圍如何適應征稅 ③、對混合銷售的特殊規(guī)定 -混合銷售的征稅判斷 -混業(yè)業(yè)務的征稅適用 ④、對價外費用項目的規(guī)定 -何謂價外費用 -哪些價外費用必須計稅 -哪些項目無需計稅 ⑤、對兼營業(yè)務的應稅勞務的界定 -如何劃分主營和兼營的稅務定義 -主營與兼營的稅務行為判斷標準 ⑥、對營業(yè)稅額扣除的規(guī)定 -哪些營業(yè)稅額可以扣除 -扣除營業(yè)稅額需要符合什么條件 -如何做出扣除營業(yè)稅額申報 ⑦、計稅原則和匯率折算的變化 -營業(yè)稅稅務判斷有哪些原則 -應注意哪些稅務行為 ⑧、征收管理方面的調(diào)整 -征收管理作了哪些調(diào)整 -調(diào)整對納稅人有何利弊影響 ⑨、與增值稅規(guī)范的銜接 -營業(yè)稅與增值稅如何區(qū)別征稅范圍 -營業(yè)稅與增值稅的不兼容性 ⑩、新舊營業(yè)稅的主要差異 -新舊稅制有哪些其他差異 -新舊稅制調(diào)整差異有哪些利弊影響 3、新政策下稅務籌劃建議與案例(詳見第三部分)二、消費稅改革調(diào)整新政策 1、消費稅修訂的背景 -消費稅改革調(diào)整的原則是什么 2、解讀消費稅條例實施細則 ①、消費稅改革的主要內(nèi)容 -改革有哪些主要內(nèi)容 ②、調(diào)整新政對納稅人的影響 -對納稅人有何利弊的影響 ③、對外匯銷售額折算的規(guī)定 -外匯收入如何確定折算匯率 ④、與增值稅調(diào)整內(nèi)容的銜接 -增值稅調(diào)整內(nèi)容對消費稅的影響 ⑤新舊消費稅的主要差異 -新舊稅制有哪些其他差異 -新舊稅制調(diào)整差異有哪些利弊影響 3、新政策下稅務籌劃建議與案例(詳見第三部分) 三、流轉(zhuǎn)稅調(diào)整后稅收籌劃案例 1、增值稅: ①、增值稅納稅人身份的策略 ②、混合銷售稅務策略 ③、進料加工與來料加工的策略 ④、業(yè)務操作安排的籌劃策略 ⑤、委托代銷模式的籌劃策略 2、營業(yè)稅: ①、營業(yè)稅硬件與軟件安排的策略 ②、分期確認營業(yè)收入的稅務籌劃 ③、工程承包與代建的稅務策略 ④、租賃與無償授權使用的稅務籌劃 3、消費稅: ①、消費稅計稅依據(jù)的納稅籌劃 ②、業(yè)務架構與關聯(lián)定價的策略 ③、委托加工的策略 ④、進口消費稅產(chǎn)品的策略 四、疑難問題討論、解答與經(jīng)驗交流 |
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