| 問(wèn)：我公司04年開(kāi)始組建，04年-06年為定率征收企業(yè)所得稅，06年6月取得增值稅一般納稅人資格.06年7月開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并取得銷(xiāo)售收入，06年交納企業(yè)所得稅3萬(wàn)余元（按銷(xiāo)售收入8%），當(dāng)年發(fā)生虧損29萬(wàn)元，其中包括一次性攤銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)16萬(wàn)元。07年我公司改為查賬征收，請(qǐng)問(wèn)老師：我公司06年的虧損可以在07年度彌補(bǔ)嗎？開(kāi)辦費(fèi)能在五年內(nèi)平均轉(zhuǎn)銷(xiāo)嗎？ 答：既然06年確認(rèn)為核定征收，06年企業(yè)核算的虧損稅收上不予認(rèn)可，07年不存在彌補(bǔ)虧損問(wèn)題，稅收上開(kāi)辦費(fèi)可分5年攤銷(xiāo)，07年查賬征收時(shí)可稅前扣除當(dāng)年應(yīng)承擔(dān)的開(kāi)辦費(fèi)。 |
