按照貴州省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于2013年1月稅收征管狀況及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析通報(bào)的要求,該局積極采取措施切實(shí)做好企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)提示數(shù)據(jù)調(diào)查核實(shí)工作。 一、領(lǐng)導(dǎo)高度重視,及時(shí)召開企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)提示數(shù)據(jù)調(diào)查核實(shí)工作專題會(huì),成立企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)提示數(shù)據(jù)調(diào)查核實(shí)工作小組,明確核實(shí)對(duì)象和核實(shí)相關(guān)要求,為此次調(diào)查核實(shí)工作提供組織保障。
二、是加強(qiáng)與有關(guān)部門的信息溝通,充分實(shí)現(xiàn)信息共享,及時(shí)獲取企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)提示數(shù)據(jù)產(chǎn)生的原因、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本及利潤(rùn)等存在差異的有關(guān)情況,明確專人負(fù)責(zé)對(duì)照ctais系統(tǒng)對(duì)涉及企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)提示數(shù)據(jù)的納稅人逐戶進(jìn)行清理核實(shí)。
三、要求納稅人在規(guī)定期限內(nèi)提交企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)提示數(shù)據(jù)自查報(bào)告,同時(shí)對(duì)納稅人提交的自查報(bào)告和有關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)處理。
四、及時(shí)反饋企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)提示數(shù)據(jù)調(diào)查核實(shí)情況并對(duì)存在的問(wèn)題分別作出處理: (一)要求納稅人對(duì)2011年度不能在稅前扣除的捐贈(zèng)額、超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,對(duì)納稅調(diào)整增加額作補(bǔ)繳企業(yè)所得稅及加收滯納金處理,同時(shí)督促納稅人及時(shí)將稅款及滯納金補(bǔ)繳入庫(kù)。
(二)對(duì)企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入和增值稅營(yíng)業(yè)收入不一致的納稅人,責(zé)令納稅人及時(shí)將漏記部分營(yíng)業(yè)收入計(jì)入所得稅營(yíng)業(yè)收入總額作企業(yè)所得稅補(bǔ)正申報(bào)處理。
(三)對(duì)利潤(rùn)表中利潤(rùn)欄為負(fù)數(shù)(虧損)而申報(bào)表利潤(rùn)欄為零的情況是由于納稅人使用的申報(bào)系統(tǒng)在申報(bào)表利潤(rùn)欄為負(fù)數(shù)時(shí)系統(tǒng)無(wú)法保存導(dǎo)致差異產(chǎn)生的原因進(jìn)行說(shuō)明。(四)對(duì)在調(diào)查核實(shí)過(guò)程中存在疑點(diǎn)的納稅人,提出移交納稅評(píng)估或稅務(wù)稽查進(jìn)行處理的建議。 |