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| 稅控裝置推行過程中存在的問題及對策 |
| 發(fā)布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：553 |
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| 稅控裝置是有效進行稅收源泉控管的工具，《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十三條規(guī)定：“國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置，納稅人應(yīng)當按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置”。近年來，針對部分納稅人納稅意識淡薄，偷稅現(xiàn)象時有發(fā)生，特別在一些商品零售行業(yè)，坐支現(xiàn)金，收入不入帳，銷售不開票等大肆偷逃國家稅收等問題，各地稅務(wù)機關(guān)在加油站、部分超市推行了稅控裝置，對加強稅源監(jiān)控，堵塞稅收漏洞，收到了顯著的效果。但在推行稅控裝置過程中還存在一些亟待解決的問題，主要表現(xiàn)在： 一、推行成本高，推行難度大。主要表現(xiàn)在兩個方面：一是納稅人按裝稅控裝置投入大，稅控裝置價格過高，納稅人無法接受。目前市場上的稅控收款機，價格一般在三四千元左右，對實行定額征收的個體戶或?qū)嵭邪磶ふ魇战?jīng)營規(guī)模較小的納稅人來說，是筆很大的支出，納稅人的抵觸情緒很大。二是與之配套的卷筒發(fā)票價格太高。按規(guī)定只要銷售的貨物無論金額大小都要開具發(fā)票，有時銷售幾元或幾角的商品所賺的錢還不夠發(fā)票成本支出。推行難度大的另外一個原因是，納稅人是既得利益的主體，以追求利益最大化為目的，納稅人安裝稅控裝置后，其生產(chǎn)經(jīng)營情況就會全部納入稅務(wù)機關(guān)的信息管理，往往要多交一部分稅收，所以，大多數(shù)納稅人不愿意安裝稅控裝置。 二、推行范圍過窄，不利于公平競爭。有的地區(qū)推行或有的行業(yè)推行，有的不推行，造成地區(qū)或行業(yè)之間的差異，不利于納稅人之間的公平競爭。目前，稅控裝置主要在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)推行，而在經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)則尚未推行或推行遲緩，就我們宿遷市來說，主要在超市、加油站等行業(yè)推行，而在其他如醫(yī)藥、電力、建材等稅收漏洞比較多的行業(yè)尚未推行，在同一地方也并不是同一行業(yè)的所有納稅人都使用了稅控裝置，只有部分納稅人使用。推行稅控裝置地區(qū)對納稅人的營業(yè)收入起到了良好的監(jiān)控作用，稅收的跑冒滴漏得到了有效的遏止，來使用稅控裝置的地區(qū)和行業(yè)，納稅人偷稅現(xiàn)象還十分嚴重，造成了納稅人之間的不平等競爭，不利于形成公平競爭的發(fā)展環(huán)境和培養(yǎng)納稅人誠信納稅觀念。 三、稅控裝置質(zhì)量不高，功能不全。據(jù)不完全統(tǒng)計，目前全國有幾十家生產(chǎn)稅控收款機的廠商，生產(chǎn)的各種品牌、型號的收款機在功能、質(zhì)量和服務(wù)上參差不齊，性能也不穩(wěn)定，主要表現(xiàn)在：一是功能單一。大部分收款機只是開票機，還不真正具備稅控功能，而且用稅控收款機一次性只能開出單聯(lián)發(fā)票，無存根聯(lián)、記帳聯(lián)等納稅人財務(wù)核算所需要的聯(lián)次，企業(yè)記帳只能依據(jù)清單，這給納稅人特別是工業(yè)企業(yè)納稅人的核算帶來很大不便。二是運行速度很慢。用稅控收款機開一份發(fā)票，比用普通收款機或手工開具要多用幾倍的時間，影響了稅控收款機的進一步推行。 四、稅控裝置暫無統(tǒng)一的市場準人標準，服務(wù)不到位。目前，由于缺乏國家統(tǒng)一的稅控方案和稅控收款機標準，稅控收款機的研發(fā)、生產(chǎn)種類繁多，稅控功能也是五花八門。在服務(wù)方面，生產(chǎn)稅控裝置的企業(yè)往往是產(chǎn)品投入市場后，缺乏便捷的維修服務(wù)體系，當稅控收款機出現(xiàn)故障時，操作人員無法處理，而消費者又急需使用發(fā)票時，服務(wù)又不能及時到位，勢必影響納稅人的情緒和正常的經(jīng)營活動，甚至還會給納稅人帶來不應(yīng)有的損失，不但影響了納稅人的正常使用，而且對稅務(wù)機關(guān)的稅收征管也產(chǎn)生一定影響。 從世界經(jīng)濟的發(fā)展趨勢來看，使用稅控裝置是一個大方向。推行和使用稅控裝置能夠有效地提高稅務(wù)機關(guān)的科技含量，體現(xiàn)了國家稅務(wù)總局提出的“科技加管理”的目標，但實現(xiàn)這一目標，必須針對以上存在的問題，必須采取有效措施，切實加以解決。 一要加大宣傳和處罰力度。一方面要向納稅人大力宣傳安裝稅控裝置的好處。安裝稅控裝置不光可以掌握納稅人的銷售情況，加強稅收征管，減少稅收流失，還可以加快企業(yè)的信息化建設(shè)，使企業(yè)的管理更加規(guī)范，提高納稅人的管理水平和工作效率，提高納稅人的商業(yè)信譽。另一方面，要加大處罰力度，《中華人民共和國稅收征收管理法》將納稅人安裝稅控裝置作為一項義務(wù)在法律中明確規(guī)定，為稅務(wù)機關(guān)推廣使用稅控裝置提供了法律依據(jù)，對以各種借口或手段拒不安裝稅控裝置、不使用稅控裝置及擅自改動、損毀稅控裝置的，要按照《征管法》第六十條的規(guī)定進行處罰，不斷擴大推行面，使各行各業(yè)，起碼是同一行業(yè)的納稅人都置于同樣的稅控監(jiān)督之下，加強稅收征管，堵塞稅收漏洞，實現(xiàn)真正意義上的公平稅負。 二要采取有效措施，努力降低推行成本。首先，對已實行會計管理電算化和經(jīng)營管理信息化的企業(yè)，在安裝稅控裝置時，可只安裝稅控裝置的核心部分，利用納稅人的舊設(shè)備進行改造；其次，可先由有關(guān)部門制定稅控裝置質(zhì)量標準，在確保產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，走標準化、市場化、行政監(jiān)督的道路，防止技術(shù)與市場的壟斷，采取公開招標、集體評標、監(jiān)督服務(wù)的辦法，降低稅控裝置價格，減輕納稅人負擔；再次，對按賬征收的納稅人購買稅控裝置的，可以考慮安裝費在稅前列支，對一般納稅人購人的稅控裝置，其進項稅額允許其從應(yīng)納稅額中進行抵扣。 三要加大科技投入力度，不斷提高稅控裝置產(chǎn)品的質(zhì)量。稅控收款機的主要作用應(yīng)當是自動記錄用戶的經(jīng)營結(jié)果，即每日的營業(yè)額。從稅收管理的角度來說，營業(yè)額是用戶繳稅的惟一依據(jù)，稅務(wù)局掌握了用戶的真實營業(yè)數(shù)據(jù)，才能有效堵塞稅收漏洞，從而保證征稅工作的合理性與合法性。打印“發(fā)票”僅僅是稅控收款機的一個附加功能，要進一步加大科技投入力度，將先進技術(shù)運用到稅控裝置中去，使稅控裝置真正具有稅控功能，而不僅僅起開票機的作用，必須使稅控收款機具有永久性存儲信息的功能，對納稅人銷售出去的貨物，無論是開具發(fā)票還是開其他銷售單據(jù)，稅控收款機都能自動存儲銷售額，稅控收款機的密碼由稅務(wù)機關(guān)掌握，稅務(wù)機關(guān)按月將其中存儲的信息和納稅人申報的信息進行核對，切實控制納稅人少報或不報營業(yè)額問題。此外，還要盡快完善稅控收款機的開票功能，讓納稅人根據(jù)客戶或自己日常核算的需要，決定開具發(fā)票的聯(lián)次和發(fā)票的種類。 四、各部門要齊抓共管。推行稅控裝置是一項全面、系統(tǒng)性的工作，單靠稅務(wù)機關(guān)的力量是遠遠不夠的，必須由地方政府牽頭，由稅務(wù)、工商、質(zhì)量監(jiān)督、公安等部門參與，把此項工作作為整頓市場經(jīng)濟秩序的一項重要工作來抓，加大工作的力度，全面推行稅控裝置，堵塞稅收流失的漏洞。 |
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