| 問(wèn)：視同銷售的所得稅納稅調(diào)整是按產(chǎn)品利潤(rùn)進(jìn)行納稅的，在實(shí)務(wù)中，當(dāng)將產(chǎn)品用于職工福利時(shí)已按產(chǎn)品成本記入管理費(fèi)用，將產(chǎn)品用于免費(fèi)樣品時(shí)已按產(chǎn)品成本記入銷售費(fèi)用，所得稅納稅申報(bào)時(shí)，這種情況下如何進(jìn)行納稅調(diào)整？ 答：視同銷售應(yīng)該是分項(xiàng)進(jìn)入應(yīng)納稅所得額的，一般涉及以下幾項(xiàng)： 調(diào)增視同銷售收入：附表一（1）第3列第12行?！ ≌{(diào)增視同銷售成本：附表二（1）第3列第13行?！ ≌{(diào)增視同銷售稅金：主表第3列第8行?！ “l(fā)生時(shí)已經(jīng)作為管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用進(jìn)入當(dāng)期損益的視同銷售的存貨成本，是企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用，跟視同銷售是兩項(xiàng)不同的經(jīng)濟(jì)行為。 |
