第二條本辦法適用于依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，已在本市辦理稅務(wù)或扣繳稅款登記且獨(dú)立進(jìn)行納稅申報(bào)的各類(lèi)納稅人(個(gè)體工商業(yè)戶(hù)暫不評(píng)定)。
第三條稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)評(píng)估和檢查納稅人遵守稅收法律、行政法規(guī)的程度，按照統(tǒng)一的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)用百分考核方法，將納稅人的納稅信用評(píng)定設(shè)置為A、B、C、D四個(gè)等級(jí)，其中A級(jí)為最佳納稅信用等級(jí)。
納稅信用等級(jí)的評(píng)定，堅(jiān)持依法、公正、公平、公開(kāi)的原則，按照統(tǒng)一的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進(jìn)行。
第四條納稅信用等級(jí)評(píng)定實(shí)行兩年評(píng)定一次，即以連續(xù)兩個(gè)納稅信用評(píng)定年度為考核評(píng)定期。
每年1月1日至12月31日為一個(gè)納稅信用等級(jí)評(píng)定年度。
第五條各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段和稅收征管軟件進(jìn)行納稅信用等級(jí)評(píng)定管理工作，提高納稅信用等級(jí)評(píng)定管理的質(zhì)量和效率。
第二章評(píng)定內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)
第六條納稅信用等級(jí)的評(píng)定內(nèi)容為納稅人遵守稅收法律、行政法規(guī)以及接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行管理的情況，具體指標(biāo)項(xiàng)目為：
(一)稅務(wù)登記
1.設(shè)立登記；
2.變更登記；
3.登記證件使用；
4.銀行賬號(hào)報(bào)告；
5.稅務(wù)認(rèn)定。
(二)賬簿、憑證管理
1.報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案情況；
2.按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算情況。
(三)發(fā)票管理
1.發(fā)票開(kāi)具、取得、保管、繳銷(xiāo)及使用情況的報(bào)送；
2.稅控裝置使用情況；
3.防偽稅控系統(tǒng)保管情況。
(四)納稅申報(bào)(包括納稅人在國(guó)稅局、地稅局申報(bào)的所有稅種)
1.按期納稅申報(bào)情況、代收代繳或代扣代繳按期申報(bào)情況；
2.報(bào)送納稅申報(bào)資料的完整性和時(shí)限性。
(五)稅款繳納(包括納稅人在國(guó)稅局、地稅局繳納的所有稅種)
1.應(yīng)納稅款按期入庫(kù)情況、代收代繳或代扣代繳稅款按期入庫(kù)情況；
2.陳欠清理情況。
(六)其他涉稅違法行為
上述指標(biāo)項(xiàng)目的累計(jì)值為100分。各類(lèi)指標(biāo)的分值為：稅務(wù)登記5分；賬簿、憑證管理5分；發(fā)票管理20分；納稅申報(bào)20分；稅款繳納30分；其他涉稅違法行為20分。
第七條納稅人納稅信用等級(jí)評(píng)定內(nèi)容考核標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)和《納稅人納稅信用等級(jí)評(píng)定指標(biāo)及評(píng)分說(shuō)明》執(zhí)行。
根據(jù)納稅人納稅信用等級(jí)評(píng)定管理工作的需要，市國(guó)稅局、市地稅局可適時(shí)調(diào)整各類(lèi)評(píng)定指標(biāo)、評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)分分值，并于下一個(gè)評(píng)定期適用。
第八條考評(píng)分在95分以上的，為A級(jí)。
納稅人具有以下情形之一的，不得評(píng)為A級(jí)：
(一)至評(píng)定日止，具有涉嫌或已確認(rèn)違反稅收法律、行政法規(guī)行為，且至評(píng)定日仍未結(jié)案或已結(jié)案但未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)處理決定改正的。
(二)至評(píng)定日止，有發(fā)生欠繳稅款情形的。
(三)曾被認(rèn)定為非正常戶(hù)的。
(四)評(píng)定所屬期稽查補(bǔ)繳稅款占查補(bǔ)該稅種應(yīng)納稅款6%以上的。
(五)稅負(fù)明顯偏低且無(wú)正常理由的。
(六)不能完整、準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款或者不能完整、準(zhǔn)確代扣代繳稅款的。
第九條考評(píng)分在60分以上95分以下的，為B級(jí)。
至評(píng)定日止辦理稅務(wù)登記不滿(mǎn)兩年的納稅人，不進(jìn)行納稅信用等級(jí)評(píng)定，視為B級(jí)管理。
第十條考評(píng)分在20分以上60分以下的，為C級(jí)。
考評(píng)分超過(guò)60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為C級(jí)：
(一)至評(píng)定日止，有違反稅收法律、法規(guī)的行為，且受到稅務(wù)行政處罰，處罰金額超過(guò)5萬(wàn)元以上的。
(二)納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，一年內(nèi)兩次不能按期抄報(bào)稅的。
(三)安裝稅控裝置的納稅人，累計(jì)兩次不能按期報(bào)送稅控?cái)?shù)據(jù)的。
第十一條考評(píng)分在20分以下的，為D級(jí)。
納稅人有下列情形之一的，不進(jìn)行計(jì)分考評(píng)，一律定為D級(jí)：
(一)至評(píng)定日止，具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機(jī)關(guān)，尚未結(jié)案的。
(二)至評(píng)定日止，有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、非法印制發(fā)票、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票等涉稅犯罪行為記錄的。
(三)至評(píng)定日止，有騙取稅收優(yōu)惠政策、騙取多繳稅款退回的。
(四)認(rèn)定為非正常戶(hù)的。
(五)國(guó)稅、地稅共管戶(hù)，只在國(guó)稅局或地稅局一方辦理稅務(wù)登記的。
第三章評(píng)定組織與程序
第十二條市國(guó)稅局、地稅局聯(lián)合設(shè)立天津市納稅信用等級(jí)評(píng)定管理委員會(huì)(簡(jiǎn)稱(chēng)“市評(píng)委會(huì)”)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)全市納稅人納稅信用等級(jí)評(píng)定管理工作。“市評(píng)委會(huì)”下設(shè)辦公室，市國(guó)稅局辦公室設(shè)在納稅服務(wù)處，市地稅局辦公室設(shè)在征收管理和納稅服務(wù)處。
各區(qū)縣國(guó)稅局、地稅局應(yīng)分別設(shè)立區(qū)縣國(guó)稅局、地稅局納稅信用等級(jí)評(píng)定管理委員會(huì)(分別簡(jiǎn)稱(chēng)“區(qū)縣國(guó)稅評(píng)委會(huì)”和“區(qū)縣地稅評(píng)委會(huì)”)，同時(shí)聯(lián)合設(shè)立區(qū)縣納稅信用等級(jí)評(píng)定管理委員會(huì)(簡(jiǎn)稱(chēng)“區(qū)縣評(píng)委會(huì)”)。各評(píng)委會(huì)應(yīng)由局領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，并由征管、稅政、稅管、法規(guī)、規(guī)劃核算、計(jì)會(huì)、辦稅服務(wù)廳、稅源管理、納稅評(píng)估和稽查等相關(guān)部門(mén)組成，分別在區(qū)縣國(guó)、地稅機(jī)關(guān)征管(稅管)部門(mén)設(shè)置辦公室。
第十三條納稅人信用等級(jí)評(píng)定管理工作實(shí)行屬地管理原則。“區(qū)縣國(guó)稅評(píng)委會(huì)”和“區(qū)縣地稅評(píng)委會(huì)”負(fù)責(zé)納稅信用等級(jí)評(píng)定的組織、實(shí)施工作，具體負(fù)責(zé)納稅信用等級(jí)的初評(píng)及上報(bào)已通過(guò)復(fù)評(píng)的A級(jí)納稅信用等級(jí)的納稅人名單及資料。
“區(qū)縣評(píng)委會(huì)”負(fù)責(zé)A級(jí)納稅信用等級(jí)的復(fù)評(píng)；負(fù)責(zé)B、C、D級(jí)納稅信用等級(jí)的審批，并上報(bào)備案。
“市評(píng)委會(huì)”負(fù)責(zé)A級(jí)納稅信用等級(jí)的審批。
第十四條評(píng)定方法和操作程序
(一)區(qū)縣國(guó)稅局、地稅局評(píng)委會(huì)初評(píng)。各“區(qū)縣國(guó)稅評(píng)委會(huì)”和“區(qū)縣地稅評(píng)委會(huì)”根據(jù)本辦法中規(guī)定的評(píng)定指標(biāo)，分別調(diào)取納稅人評(píng)定期內(nèi)的納稅檔案資料，確定各項(xiàng)指標(biāo)的得分，初步確認(rèn)各納稅信用等級(jí)的納稅人名單，并分別填寫(xiě)“納稅信用等級(jí)評(píng)定工作底稿”。
(二)區(qū)縣評(píng)委會(huì)聯(lián)合復(fù)評(píng)。各“區(qū)縣評(píng)委會(huì)”對(duì)初步確認(rèn)的納稅人納稅信用等級(jí)進(jìn)行復(fù)評(píng)，確定各納稅信用等級(jí)納稅人名單。
(三)A級(jí)納稅人上報(bào)審批和公示。各“區(qū)縣評(píng)委會(huì)”將初步評(píng)定為A級(jí)納稅信用等級(jí)的納稅人，填報(bào)“A級(jí)納稅信用等級(jí)評(píng)定匯總審批表”，并將紙質(zhì)和電子文檔分別報(bào)“市評(píng)委會(huì)”國(guó)、地稅辦公室審批，經(jīng)審批后由“市評(píng)委會(huì)”公示。
(四)評(píng)定結(jié)果公告和備案。對(duì)評(píng)定為A級(jí)納稅信用等級(jí)的納稅人由“市評(píng)委會(huì)”統(tǒng)一向納稅人進(jìn)行公告；評(píng)定為其他信用等級(jí)的納稅人，由“區(qū)縣評(píng)委會(huì)”填寫(xiě)“納稅信用等級(jí)評(píng)定匯總備案表”，將電子文檔分別報(bào)“市評(píng)委會(huì)”國(guó)、地稅辦公室備案。
第十五條對(duì)國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)共同管理的納稅人，區(qū)縣國(guó)、地稅機(jī)關(guān)初評(píng)的納稅信用等級(jí)結(jié)果不同的，按照從低原則核定納稅人的信用等級(jí)。
對(duì)非國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)共同管理的納稅人擬評(píng)為A級(jí)納稅信用等級(jí)的，由區(qū)縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的“評(píng)委會(huì)”直接報(bào)“市評(píng)委會(huì)”審批；擬評(píng)為其他等級(jí)的，由主管的區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)的“評(píng)委會(huì)”審核、確定，并報(bào)“市評(píng)委會(huì)”備案。
第十六條各級(jí)評(píng)委會(huì)應(yīng)定期召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，按照評(píng)定內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)逐一審核確定納稅人的納稅信用等級(jí)。
第十七條對(duì)納稅信用等級(jí)評(píng)定為A級(jí)的納稅人，由“市評(píng)委會(huì)”通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站等形式進(jìn)行公示，征求納稅人及社會(huì)各界的意見(jiàn)。自公示日起15日內(nèi)無(wú)重大異議的，即確定為Ａ級(jí)納稅信用等級(jí)。對(duì)評(píng)定的納稅信用等級(jí)有異議的，經(jīng)評(píng)委會(huì)重新調(diào)查、核實(shí)，根據(jù)實(shí)際核查結(jié)果確定納稅信用等級(jí)。
對(duì)評(píng)定納稅信用等級(jí)為Ｂ、Ｃ、Ｄ級(jí)納稅人，不采取公示方式。
第十八條“市評(píng)委會(huì)”應(yīng)通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳等渠道將Ａ級(jí)的納稅人名單予以公告。待具備條件后，可以向社會(huì)提供納稅人的納稅信用等級(jí)查詢(xún)。
“區(qū)縣評(píng)委會(huì)”向納稅人頒發(fā)《Ａ級(jí)納稅信用等級(jí)證書(shū)》和牌匾(由“市評(píng)委會(huì)”統(tǒng)一制作)。
第十九條納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的納稅信用等級(jí)評(píng)定有異議的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議。
第四章激勵(lì)與監(jiān)控
第二十條各區(qū)縣國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的不同納稅信用等級(jí)實(shí)施分類(lèi)管理，以鼓勵(lì)依法誠(chéng)信納稅，提高稅法遵從度。
第二十一條對(duì)A級(jí)納稅人，國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)依法給予以下鼓勵(lì)：
(一)除專(zhuān)項(xiàng)、專(zhuān)案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查；
(二)開(kāi)辟綠色通道，提供包括納稅申報(bào)、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、納稅咨詢(xún)等方便、快捷的稅務(wù)服務(wù)；
(三)實(shí)行納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)約服務(wù)制度；
(四)提供稅收政策“服務(wù)直通車(chē)”服務(wù)。
第二十二條對(duì)B級(jí)納稅人，重點(diǎn)是加強(qiáng)日常涉稅政策輔導(dǎo)、宣傳等納稅服務(wù)工作，幫助其改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級(jí)。
第二十三條對(duì)Ｃ級(jí)納稅人，應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)管理，并依法采取以下措施：
(一)追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正；
(二)列入年度檢查計(jì)劃重點(diǎn)檢查對(duì)象；
(三)對(duì)驗(yàn)證、年檢等報(bào)送資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，并可根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地復(fù)核；
(四)嚴(yán)格限量供應(yīng)發(fā)票；
(五)納稅人申報(bào)辦理減免稅、出口退(免)稅或其他退稅時(shí)，應(yīng)從嚴(yán)審核、審批。
第二十四條對(duì)Ｄ級(jí)納稅人，除可采取上述Ｃ級(jí)納稅人的監(jiān)管措施外，稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)將其列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，強(qiáng)化管理，并可實(shí)施以下措施：
(一)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票；
(二)對(duì)有騙取出口退稅違法行為的，依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定停止其出口退(免)稅權(quán)。
第五章評(píng)定工作的日常管理
第二十五條各區(qū)縣國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照本辦法要求的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，與日常的稅源管理工作相結(jié)合，以征收管理、納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查、稅源監(jiān)控資料為基礎(chǔ)，結(jié)合征管信息系統(tǒng)及其它資料進(jìn)行全面審核調(diào)查，充分利用信息化手段，對(duì)納稅人的納稅信用情況進(jìn)行綜合分析考評(píng)，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地做好相關(guān)考評(píng)記錄，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地檢查和驗(yàn)審，分別進(jìn)行分值測(cè)算。
第二十六條各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在評(píng)定過(guò)程中，應(yīng)忠于職守、秉公執(zhí)法，嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、程序開(kāi)展工作。
納稅信用等級(jí)評(píng)定工作未按規(guī)定權(quán)限和程序評(píng)定完畢的，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員不得擅自將納稅信用等級(jí)的評(píng)定情況和有關(guān)評(píng)定資料向社會(huì)公布或泄露給他人。
第二十七條納稅人納稅信用等級(jí)確定后，區(qū)縣國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)應(yīng)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。A、B、C級(jí)納稅人發(fā)生本辦法第十、十一條所列情形之一的，應(yīng)及時(shí)降低納稅人納稅信用等級(jí)，同時(shí)實(shí)行相應(yīng)管理措施，并將《納稅人納稅信用等級(jí)調(diào)整通知書(shū)》及時(shí)送達(dá)納稅人。
對(duì)評(píng)定為A級(jí)納稅人降低納稅信用等級(jí)的，“區(qū)縣評(píng)委會(huì)”應(yīng)收回《Ａ級(jí)納稅信用等級(jí)證書(shū)》和牌匾，“市評(píng)委會(huì)”通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站向社會(huì)公告。
對(duì)納稅人納稅信用等級(jí)的升級(jí)調(diào)整應(yīng)于下一個(gè)評(píng)定期進(jìn)行。
第二十八條對(duì)納稅信用等級(jí)A、B、C級(jí)納稅人降級(jí)的調(diào)整，由區(qū)縣國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)本著“誰(shuí)發(fā)現(xiàn)，誰(shuí)提請(qǐng)”的原則進(jìn)行。
第二十九條對(duì)納稅人納稅信用等級(jí)評(píng)定的相關(guān)資料，各區(qū)縣國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)應(yīng)在評(píng)定工作結(jié)束后60日內(nèi)整理歸檔。
第六章附則
第三十條本辦法所稱(chēng)“以下”均不含本數(shù)，所稱(chēng)“以上”、“日內(nèi)”均含本數(shù)。
第三十一條本辦法由天津市國(guó)家稅務(wù)局和天津市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
第三十二條本辦法自2012年9月1日起施行。原《天津市國(guó)家稅務(wù)局天津市地方稅務(wù)局納稅信用等級(jí)評(píng)定管理辦法(試行)》(津國(guó)稅征[2008]10號(hào))同時(shí)廢止。
相關(guān)附件：
1.納稅人納稅信用等級(jí)評(píng)定指標(biāo)及評(píng)分說(shuō)明.zip
2.納稅信用等級(jí)評(píng)定工作底稿.zip
3.A級(jí)納稅信用等級(jí)評(píng)定匯總審批表.zip
4.納稅信用等級(jí)評(píng)定匯總備案表.zip
5.納稅人納稅信用等級(jí)調(diào)整通知書(shū).zip
后續(xù)文件——
津國(guó)稅發(fā)[2012]110號(hào)天津市國(guó)家稅務(wù)局天津市地方稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展2012年納稅人納稅信用等級(jí)評(píng)定工作的通知
