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| 企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證工作底稿 |
| 發(fā)布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：1202 |
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| 各稅務(wù)師事務(wù)所： 為做好企業(yè)年度所得稅匯算清繳鑒證工作，根據(jù)安徽省國家稅務(wù)局、省地方稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)的《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局<注冊稅務(wù)師管理暫行辦法>的通知》(皖國稅發(fā)[2006]86號)的規(guī)定，省注冊稅務(wù)師管理中心、注冊稅務(wù)師協(xié)會組織起草了“企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證工作底稿”，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下： 一、企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證工作底稿分為綜合類底稿、會計核算類底稿、納稅調(diào)整類。綜合類底稿分為初步業(yè)務(wù)活動工作底稿、風(fēng)險評估工作底稿、其他項目工作底稿、業(yè)務(wù)完成階段工作底稿；會計核算類底稿分為執(zhí)行企業(yè)會計制度類實質(zhì)性程序工作底稿、執(zhí)行企業(yè)會計準則類實質(zhì)性程序工作底稿；納稅調(diào)整類工作底稿分為一般交易事項調(diào)整工作底稿、特別納稅調(diào)整事項工作底稿、匯總納稅工作底稿。 二、會計核算類工作底稿中實質(zhì)性程序是根據(jù)鑒證目標(biāo)提供的可供選擇性的程序，而非所有程序和底稿都需要，因此底稿沒有統(tǒng)一索引，注冊稅務(wù)師根據(jù)自己的職業(yè)判斷選用程序和底稿并編號，編號既可為阿拉伯?dāng)?shù)字，也可拼音字母或英文字母； 三、所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)底稿是建立在采取會計審計技術(shù)按照會計準則(制度)對會計利潤現(xiàn)進行鑒證并調(diào)整，以鑒證后的會計利潤為基礎(chǔ)再進行納稅調(diào)整為理念進行設(shè)計的，不足之處就是企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險環(huán)節(jié)可能未全部識別出，所以該底稿不能代替注冊稅務(wù)師鑒證業(yè)務(wù)準則和相關(guān)稅收規(guī)定。僅供事務(wù)所在09年度的所得稅匯算清繳工作中試行，以后再修改完善?！ ∷摹⑺枚悈R算清繳鑒證業(yè)務(wù)工作底稿之自公布之日起執(zhí)行，具體內(nèi)容見附件，附件進入安徽省注冊稅務(wù)師網(wǎng)下載，底稿使用中的具體問題由、安徽省注冊稅務(wù)師協(xié)會負責(zé)解釋?！ “不帐∽远悇?wù)師管理中心 安徽省注冊稅務(wù)師協(xié)會 二0一0年一月二十日 附件 附件下載使用說明 企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告工作底稿1 企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告工作底稿2 統(tǒng)一報告格式(壓縮包) 下載: zip 文件 |
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