在歷時(shí)3個(gè)月，奔波2萬多公里后，江蘇省常州市國(guó)稅局稽查局和常州市公安經(jīng)偵支隊(duì)近日成功破獲常州培鑫貿(mào)易有限公司虛開增值稅發(fā)票案，為國(guó)家挽回經(jīng)濟(jì)損失2000余萬元。涉案公司經(jīng)營(yíng)人已被判刑。
一封協(xié)查函牽出涉嫌虛開票企業(yè)
2012年3月，常州市國(guó)稅局稽查局接到一封來自安徽稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)查函。協(xié)查函稱，常州培鑫貿(mào)易有限公司開給安徽肥西誠(chéng)泰五金機(jī)電有限公司的3份增值稅專用發(fā)票有問題，請(qǐng)常州市國(guó)稅局稽查局進(jìn)行協(xié)查。
意識(shí)到可能問題嚴(yán)重，常州市國(guó)稅局稽查局立即組織人員對(duì)培鑫貿(mào)易有限公司展開調(diào)查。
通過調(diào)取稅收征管系統(tǒng)資料，辦案人員發(fā)現(xiàn)，這3份增值稅專用發(fā)票的確由培鑫貿(mào)易有限公司開具，但發(fā)票上反映的購(gòu)貨單位是泰州工貿(mào)有限公司，而不是安徽肥西誠(chéng)泰五金機(jī)電有限公司。
經(jīng)過細(xì)致比對(duì)，辦案人員發(fā)現(xiàn)，這3份發(fā)票票面開具的貨物名稱也與安徽肥西誠(chéng)泰五金機(jī)電有限公司取得的發(fā)票名稱不相符，但票號(hào)、代碼、金額等均相符，疑似套票。
進(jìn)一步查詢征管系統(tǒng)信息，辦案人員了解到，培鑫貿(mào)易有限公司2010年3月成立，注冊(cè)地在城郊結(jié)合部的住宅區(qū)內(nèi)，主要銷售建材、化工產(chǎn)品，實(shí)際經(jīng)營(yíng)人為貢某。2010年該公司申報(bào)銷售額540萬元，2011年申報(bào)銷售額猛升到1100萬元，翻了一倍還多。然而，2012年該公司卻月月零申報(bào)，增值稅和企業(yè)所得稅稅負(fù)率也明顯比行業(yè)平均值低。
同時(shí)，該公司存在大量購(gòu)進(jìn)柴油抵扣稅款的情況?！斑@家公司注冊(cè)在住宅區(qū)內(nèi)，怎么貯存這么大量的柴油呢？”辦案人員對(duì)此十分納悶。
實(shí)地檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)辦公場(chǎng)所簡(jiǎn)陋
針對(duì)案頭分析發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)，常州市國(guó)稅局稽查局成立專案組，對(duì)培鑫貿(mào)易有限公司正式立案調(diào)查。
2012年4月6日，辦案人員前往培鑫貿(mào)易有限公司所在地江蘇省金壇市，發(fā)現(xiàn)該公司只是租用了一間不到10平方米的民宅作為辦公場(chǎng)所。房東稱，自己不知道承租人的職業(yè)，承租人有時(shí)一個(gè)月才來一次。
次日，辦案人員翻查了培鑫貿(mào)易有限公司兩年來的記賬憑證，發(fā)現(xiàn)賬冊(cè)極其簡(jiǎn)單，存在諸多疑點(diǎn)。
經(jīng)過進(jìn)一步檢查，辦案人員發(fā)現(xiàn)，培鑫貿(mào)易有限公司有個(gè)倉(cāng)庫(kù)，但倉(cāng)庫(kù)內(nèi)基本上沒有存貨，其倉(cāng)儲(chǔ)能力與銷售情況明顯不匹配。
種種跡象表明，培鑫貿(mào)易有限公司存在虛開發(fā)票的嫌疑。
奇怪稅號(hào)成為案件偵破的關(guān)鍵
隨著檢查深入，辦案人員發(fā)現(xiàn)，異常不止于此。
在細(xì)致比對(duì)發(fā)票信息的過程中，一位辦案人員突然發(fā)現(xiàn)，票面上購(gòu)貨單位為江蘇省內(nèi)的企業(yè)，對(duì)應(yīng)稅號(hào)前兩位竟然不是“32”（江蘇省為32）。
辦案人員立刻通過全國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼管理中心平臺(tái)，對(duì)培鑫貿(mào)易有限公司開具的270份銷項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行了錄入比對(duì)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)有65份發(fā)票開具的購(gòu)貨單位、開具名稱與其稅號(hào)對(duì)應(yīng)的內(nèi)容不符，共涉及12家企業(yè)，且全部在江蘇省之外。
至此，培鑫貿(mào)易有限公司虛開發(fā)票的事實(shí)徹底暴露。
經(jīng)過多方調(diào)查取證，辦案人員最后查清，此案涉及金額近1.2億元，有外省12家企業(yè)參與。這些企業(yè)采用信息技術(shù)手段，先復(fù)制真實(shí)票據(jù)中的7項(xiàng)防偽稅控參數(shù)信息，再修改購(gòu)銷單位、貨物名稱，最后打印出套票賣給需票企業(yè)進(jìn)行稅款抵扣，形成了一個(gè)虛開發(fā)票利益鏈條。
掌握相關(guān)證據(jù)后，常州市辦案民警經(jīng)過長(zhǎng)達(dá)半個(gè)多月的網(wǎng)上通緝和蹲守，終于將培鑫貿(mào)易有限公司經(jīng)營(yíng)人貢某抓獲。日前，貢某被法院判處10年徒刑。 |
