增值稅納稅人：
北京“營(yíng)改增”已經(jīng)進(jìn)入第二個(gè)申報(bào)期，增值稅納稅人申報(bào)過(guò)程中出現(xiàn)了許多錯(cuò)誤，原有增值稅納稅人申報(bào)過(guò)程中同樣也出現(xiàn)了許多錯(cuò)誤，造成增值稅一般納稅人無(wú)法清卡，不能開(kāi)票，請(qǐng)納稅人予以重視，糾正錯(cuò)誤！
1.關(guān)于銷(xiāo)售額：一般納稅人申報(bào)時(shí)銷(xiāo)售額要分行填報(bào)，開(kāi)具“專(zhuān)用發(fā)票”銷(xiāo)售額要和其他發(fā)票銷(xiāo)售額（包括增值稅普通發(fā)票）分開(kāi)填報(bào)，填在附表一相應(yīng)的列上，否則一窗式比對(duì)不符，不能清卡；
2.關(guān)于運(yùn)輸發(fā)票：“貨物運(yùn)輸增值稅專(zhuān)用發(fā)票”不得填報(bào)在運(yùn)輸發(fā)票清單中！需要認(rèn)證抵扣，填列在進(jìn)項(xiàng)稅額中。運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單中只能填報(bào)運(yùn)輸普通發(fā)票，如鐵路大票等；
3.關(guān)于上期留抵稅額：一般納稅人存在留底稅額時(shí)，如果本期收入、進(jìn)項(xiàng)均為零，請(qǐng)不要忘記填報(bào)“留抵稅額”，“留抵稅額”需要逐期結(jié)轉(zhuǎn)，如果忘記填報(bào)，下期將無(wú)法填報(bào)抵扣！
4.關(guān)于差額征稅：廣告業(yè)取得試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)發(fā)票不能差額征稅；
5.小規(guī)模納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅服務(wù)的，銷(xiāo)售額必須分列填報(bào)，不的混淆！（因入庫(kù)級(jí)次不同，填報(bào)錯(cuò)誤需要分別補(bǔ)繳稅款） |
