北京市地方稅務(wù)局個(gè)體工商戶定期定額征收管理辦法
第一條為加強(qiáng)對(duì)本市個(gè)體工商戶地方稅收的征收和管理，適應(yīng)征管和發(fā)票改革的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》及其他有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際情況制定本辦法。
第二條對(duì)個(gè)體工商戶的稅款征收按照合法、規(guī)范、有效、公平、公開的原則，采取“以票控稅”管理為主，定期定額管理為輔的稅款征收方式。
第三條定期定額征收方式適用于由北京市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)，以及其他主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定為應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶。
第四條定期定額征收方式適用的稅種及稅率如下：
適用稅（費(fèi)）種稅(費(fèi))率
營(yíng)業(yè)稅服務(wù)業(yè)5%；文化體育業(yè)3%；娛樂業(yè)按不同的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目依法核定。
城市維護(hù)建設(shè)稅7%；5%；1%
教育費(fèi)附加3%
文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)（娛樂業(yè)、廣告業(yè)）3%
個(gè)人所得稅1%-3%
第五條定額的調(diào)查、核定、下達(dá)及定額的調(diào)整由各主管稅務(wù)所負(fù)責(zé)，定額核定及調(diào)整結(jié)果報(bào)各所屬區(qū)縣（分）局征管科備案。
第六條定額核定按以下程序辦理：
（一）個(gè)體工商戶自行申報(bào)營(yíng)業(yè)額
個(gè)體工商戶填寫《個(gè)體工商戶定額核定（調(diào)整）登記表》，將本年度實(shí)際和次年度計(jì)劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及申請(qǐng)領(lǐng)用發(fā)票情況向主管稅務(wù)所申報(bào)。
（二）稅務(wù)所核定定額
1．調(diào)查人員實(shí)地核實(shí)
主管稅務(wù)所收到業(yè)戶報(bào)送的《個(gè)體工商戶定額核定（調(diào)整）登記表》后，對(duì)其經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行全面分析，并進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)。
2．定額核定及送達(dá)
主管稅務(wù)所根據(jù)核實(shí)的結(jié)果，參照同行業(yè)、同規(guī)模、同地域個(gè)體工商戶情況進(jìn)行歸類整理后，進(jìn)行集體評(píng)議。主管稅務(wù)所應(yīng)成立由稅收調(diào)查人員參與的定額核定評(píng)議組，評(píng)議組人員不得少于3人。定額核定后，填制《定額核定通知書》送達(dá)納稅人。
第七條定額核定可采取下列方法：
（一）按實(shí)際支出費(fèi)用，確定組成計(jì)稅價(jià)格核定營(yíng)業(yè)額。以上年月平均費(fèi)用發(fā)生額計(jì)算其組成計(jì)稅價(jià)格，并將其核定為月營(yíng)業(yè)額。計(jì)算公式為：月營(yíng)業(yè)額=上年月平均費(fèi)用發(fā)生額X（1 成本利潤(rùn)率）÷（1—營(yíng)業(yè)稅稅率）。
（二）參照同行業(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定。
（三）按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定。
（四）按照其他合理方法核定。
第八條定額的調(diào)整工作包括：
（一）核定的定額年度內(nèi)一般不做調(diào)整。如有下列殊情況可據(jù)實(shí)調(diào)整：
1．實(shí)際營(yíng)業(yè)額超出或低于月核定營(yíng)業(yè)額30%時(shí)，由業(yè)戶于該月終了后10日內(nèi)，填寫《個(gè)體工商戶定額核定（調(diào)整）登記表》，向主管稅務(wù)所提出調(diào)整定額申請(qǐng)。
2．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常征管中發(fā)現(xiàn)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)規(guī)模變動(dòng)較大需要調(diào)整的情況。
主管稅務(wù)所應(yīng)在15日內(nèi)調(diào)查核實(shí)。對(duì)于情況屬實(shí)確需調(diào)整的，應(yīng)按照本辦法第六條的規(guī)定重新核定定額，填寫《納稅核定通知書》送達(dá)納稅人，自批準(zhǔn)月份的次月起執(zhí)行新調(diào)整的定額。
（二）公歷年度結(jié)束后，在60日內(nèi)主管稅務(wù)所參照同類業(yè)戶經(jīng)營(yíng)情況、地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況等各類因素，對(duì)轄區(qū)內(nèi)個(gè)體工商戶定額進(jìn)行重新測(cè)算，實(shí)際應(yīng)稅收入增長(zhǎng)或降低幅度超過10%時(shí)，按照第六條規(guī)定的程序重新調(diào)整納稅定額。
第九條個(gè)體工商戶對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的定額有異議的，可在接到《定額核定通知書》之日起10內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出重新核定定額申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要在接到申請(qǐng)30日內(nèi)，進(jìn)行調(diào)查復(fù)核，并填寫《定額核定通知書》進(jìn)行答復(fù)。在未接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)核答復(fù)之前，應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)原核定定額納稅。
個(gè)體工商戶對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的定額有異議的，可以依照法律提起行政復(fù)議。
第十條對(duì)實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，可對(duì)其征期進(jìn)行簡(jiǎn)并，由按月征收，改為按季征收。對(duì)部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)季節(jié)性強(qiáng)、收入額零散的個(gè)體工商戶，可改為按年或半年征收。實(shí)行定期定額征收、簡(jiǎn)并征期的個(gè)體工商戶在每季、每半年或每年終了后十五日內(nèi)繳納稅款。
第十一條實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶，采取銀行托收方式繳納稅款，即由稅務(wù)機(jī)關(guān)向銀行提供應(yīng)納稅額明細(xì)，業(yè)戶直接到銀行繳納稅款。
第十二條對(duì)實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶，各區(qū)縣（分）局也可根據(jù)本轄區(qū)特點(diǎn)，本著方便納稅人，提高工作效率的原則，在有條件的地區(qū)，按照市局委托代征稅款管理的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行委托街鄉(xiāng)代征的方式。
第十三條實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶購(gòu)買發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將定額情況與其發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用情況進(jìn)行核對(duì)，對(duì)于超出核定部分所增加的發(fā)票，經(jīng)主管稅務(wù)所批準(zhǔn)后，補(bǔ)征其增加部分的應(yīng)納稅款方可購(gòu)買。實(shí)行定額征收的個(gè)體工商戶連續(xù)兩月超出核定定額購(gòu)買發(fā)票的，主管稅務(wù)所應(yīng)調(diào)整其核定營(yíng)業(yè)額和發(fā)票供應(yīng)量。
第十四條本辦法自2004年3月1日起執(zhí)行，原《北京市地方稅務(wù)局個(gè)體工商戶定額征收管理辦法》（京地稅征[1998]271號(hào)）即行廢止。
