江西省國家稅務(wù)局公告2014年第11號 2014-07-23
根據(jù)增值稅有關(guān)政策規(guī)定，現(xiàn)將實(shí)行匯總繳納增值稅的有關(guān)問題公告如下：
一、總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)均應(yīng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
二、總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)均可按規(guī)定申請領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。
總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》及其他有關(guān)規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，并于開具增值稅專用發(fā)票的次月申報期結(jié)束前向主管國稅機(jī)關(guān)報稅。
三、總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)購入貨物、接受應(yīng)稅服務(wù)或加工修理修配勞務(wù)，均可按規(guī)定取得增值稅扣稅憑證。
購入機(jī)動車等需要辦理上牌手續(xù)的固定資產(chǎn)，可以實(shí)際使用人的名義取得增值稅扣稅憑證。
總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)取得增值稅扣稅憑證后，應(yīng)按規(guī)定辦理認(rèn)證或者申請稽核比對。
四、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按月將納入?yún)R總納稅的銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額和已納稅額歸集匯總，填寫《分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》，報送主管國稅機(jī)關(guān)簽章確認(rèn)后，于次月10日前逐級傳遞給總機(jī)構(gòu)。
五、總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥貨物，不作視同銷售處理，不開具增值稅專用發(fā)票。
六、本公告自2014年9月1日起施行。
特此公告。
附件：
分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單
主管國稅機(jī)關(guān)（蓋章）：
分支機(jī)構(gòu)名稱：（簽章）
稅款所屬期：年月
納稅人識別號：金額單位：元（至角、分）
已繳納增值稅情況
項(xiàng)目
銷售額
1
其他預(yù)征
基數(shù)
2
預(yù)征率（%）3
預(yù)繳稅額
4=（1 2）*3
查補(bǔ)銷售額5
適用稅率（%）6
查補(bǔ)稅額7=5*6
備注
8
征稅項(xiàng)目（小計）
免稅項(xiàng)目（小計）
合計
取得進(jìn)項(xiàng)稅額情況
序號
憑證種類
金額
進(jìn)項(xiàng)稅額
稅款設(shè)備及技術(shù)服務(wù)費(fèi)
認(rèn)證/稽核月份
備注
合計
