浙地稅函〔2009〕187號(hào) 2009.5.15各市、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局（不發(fā)寧波），省地方稅務(wù)局直屬一分局、稽查局：
現(xiàn)將《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕69號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并作如下補(bǔ)充規(guī)定，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。
一、《浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表>的通知》（浙地稅函〔2009〕44號(hào)）附件《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》中：
對(duì)第45行"企業(yè)從業(yè)人數(shù)"的填報(bào)說(shuō)明修改為：填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人月平均從業(yè)人員平均計(jì)算，計(jì)算公式為月平均值=（月初值 月末值）÷2，全年平均值=全年各月平均值之和÷12，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。
對(duì)第46行"資產(chǎn)額"的填報(bào)說(shuō)明修改為：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人月平均資產(chǎn)總額平均計(jì)算，計(jì)算公式為月平均值=（月初值 月末值）÷2，全年平均值=全年各月平均值之和÷12，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。
二、對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類(lèi)）》及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)）》第13行"減免所得稅額"的填報(bào)說(shuō)明修改為：第13行"減免所得稅額"：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。
三、刪除《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)）》附表《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》中的第10、21、22、23行及其相關(guān)填報(bào)說(shuō)明。
四、《浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈小型微利企業(yè)認(rèn)定辦法(試行)〉的通知》(浙地稅函[2009]80號(hào)）第一條和《小型微利企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)表》（附件2）中的"從業(yè)人數(shù)"、"資產(chǎn)總額"按本通知第一條規(guī)定執(zhí)行。
五、已按原規(guī)定進(jìn)行2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)，如與本通知規(guī)定不符的，需按本通知規(guī)定重新進(jìn)行年度納稅申報(bào)。
各地要抓緊廣泛宣傳，做好培訓(xùn)輔導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)。實(shí)際執(zhí)行中遇到問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向省局（稅政二處）反映。
附件：
1.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知（財(cái)稅[2009]69號(hào)）
2.小型微利企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)表
