（一）報送資料
1.《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》（網(wǎng)上申請，一個網(wǎng)上文書序號打印一份《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》，一式一份，須加蓋公章），臨時戶不能代開專用發(fā)票；
2.由付款方（或接受服務(wù)方）對運輸服務(wù)項目、單價、金額等出具的書面確認證明復(fù)印件（加蓋公章）（合同或證明金額超過10萬元必須提供原件查驗）；
3.申請代開發(fā)票人的合法身份證件原件；
4.稅務(wù)登記證原件；
5.承包、承租車輛、船舶營運的，應(yīng)提供承包、承租合同及出包、出租方車輛、船舶及營運資質(zhì)的有效證明復(fù)印件（加蓋公章）；
6.承運人自有車輛、船舶及營運資質(zhì)的有效證明復(fù)印件（加蓋公章）；
7.承運人同貨主簽訂的承運貨物合同或者托運單、完工單等其它有效證明復(fù)印件（加蓋公章）（合同或證明金額超過10萬元必須提供原件查驗）；
上述所稱車輛、船舶的有效證明，是指《中華人民共和國機動車行駛證》和《船舶所有權(quán)登記證》；運輸單位營運資質(zhì)的有效證明，是指《道路運輸經(jīng)營許可證》、《船舶營業(yè)運輸證》。（提供復(fù)印件并加蓋公章）
8.代開發(fā)票的應(yīng)稅勞務(wù)項目超過五項的（即六項以上），必須使用《銷貨清單》（一式三份），代開發(fā)票上的計量單位為“批”，數(shù)量為“1”，（銷貨清單價稅合計，不得涂改且每頁都要單獨小計，最后一頁再進行總計）。
（二）辦理流程
1.登陸國稅網(wǎng)站（www.szgs.gov.cn）,進入“辦稅服務(wù)廳—辦稅區(qū)—代開發(fā)票—貨物運輸業(yè)專用發(fā)票”模塊，錄入需開票的內(nèi)容，保存后，需正式提交代開申請表，然后在“代開發(fā)票打印”模塊勾選需要打印的《網(wǎng)上代開發(fā)票申請信息表》進行打印，并帶上附報資料。
2.公司、個體戶代開專用發(fā)票實行銀稅聯(lián)網(wǎng)扣稅辦法，請在代開發(fā)票前將稅款（含代征地稅部分）存入公司的納稅賬戶。
3.二樓43-49號窗口代開發(fā)票，納稅人應(yīng)在代開發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章。
（三）注意事項
1.小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務(wù)，接收方為一般納稅人，需要索取貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，可向國稅稅務(wù)機關(guān)申請代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；
2.貨運專用發(fā)票中“承運人及納稅人識別號”欄內(nèi)容為提供貨物運輸服務(wù)、開具貨運專用發(fā)票的納稅人信息；“實際受票方及納稅人識別號”欄內(nèi)容為實際負擔(dān)運輸費用、抵扣進項稅額的一般納稅人信息；“費用項目及金額”欄內(nèi)容為應(yīng)稅貨物運輸服務(wù)明細項目不含增值稅額的銷售額；“合計金額”欄內(nèi)容為應(yīng)稅貨物運輸服務(wù)項目不含增值稅額的銷售額合計；“價稅合計（大寫）（小寫）”欄內(nèi)容為不含增值稅額的銷售額和增值稅額的合計；“機器編號”欄內(nèi)容為貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)稅控盤編號，代開申請時不需要填寫。
3.根據(jù)深國稅2013年第17號公告：增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位,如按規(guī)定需要向稅務(wù)機關(guān)申請代開貨物運輸專用發(fā)票的，應(yīng)同時按規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款。 |
