根據(jù)《關(guān)于在北京等8省市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅[2012]71號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第43號)的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際情況，現(xiàn)就增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、自稅款所屬期2012年11月1日起，深圳市的增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報。
二、納稅申報資料
(一)增值稅一般納稅人(以下簡稱“一般納稅人”)申報表及其附列資料
1.一般納稅人納稅申報必報資料
(1)《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》；
(2)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))；
(3)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))；
(4)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì))；
一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》。其他納稅人不得填寫該附列資料。
(5)《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報抵扣明細(xì))(外貿(mào)企業(yè)專用)；
(6)《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。
一般納稅人申報表及其附列資料表樣和《填表說明》見附件1和附件2。
2.一般納稅人納稅申報的其他資料
(1)《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》(見附件3)及其電子數(shù)據(jù)的軟盤(或其它存儲介質(zhì))；
(2)《代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書清單》(見附件4)及符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書存根聯(lián)、書面合同、付款證明和境外單位的對帳單或者發(fā)票；
(3)《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單(適用于一般納稅人)》(見附件5)及取得的合法憑證；
(4)《貨物和勞務(wù)稅收優(yōu)惠政策附列資料(適用于一般納稅人)》(見附件6)；
(5)《本期應(yīng)納稅額減征明細(xì)表》(見附件7)；
(6)《深圳市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營業(yè)稅稅額測算表(適用于一般納稅人)》(見附件8)；
(7)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
上述納稅人報送的發(fā)票、合同及相關(guān)憑證均為與原件核對相符并加蓋企業(yè)印章的復(fù)印件。
3.一般納稅人備查資料
(1)已開具的稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)；
(2)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)；
(3)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)；
(4)已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；
(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
(二)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱“小規(guī)模納稅人”)納稅申報表及其附列資料
1.小規(guī)模納稅人納稅申報必報資料
(1)《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》；
(2)《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)附列資料》。
小規(guī)模納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)附列資料》。其他納稅人不得填寫該附列資料。
小規(guī)模納稅申報表及其附列資料表樣和《填表說明》見附件9和附件10。
2.小規(guī)模納稅人納稅申報的其他資料
(1)《增值稅稅收優(yōu)惠附列資料(適用于小規(guī)模納稅人)》(見附件11)；
(2)《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單(適用于小規(guī)模納稅人)》及取得的合法憑證(見附件12)；
(3)《深圳市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營業(yè)稅稅額測算表(適用于小規(guī)模納稅人)》。(見附件13)
上述納稅人報送的憑證均為與原件核對相符并加蓋企業(yè)印章的復(fù)印件。
三、國家稅務(wù)總局規(guī)定特定納稅人(如成品油零售企業(yè)、機(jī)動車生產(chǎn)經(jīng)銷企業(yè)、電力企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣企業(yè)等)填報的特定申報資料仍按現(xiàn)行規(guī)定填報。
四、一般納稅人納稅申報應(yīng)按規(guī)定實(shí)行電子信息采集。填報《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》的小規(guī)模納稅人也應(yīng)實(shí)行電子信息采集。
五、使用增值稅稅控系統(tǒng)的納稅人均應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅控發(fā)票的抄、報稅。一般納稅人申報抵扣的稅控發(fā)票均應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證。
六、營業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其實(shí)行輔導(dǎo)期管理的，其申報抵扣的稅控發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書實(shí)行“先比對后抵扣”管理辦法。
七、納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)和銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其增值稅應(yīng)納稅額按不同預(yù)算科目分別開具稅收通用繳款書。
八、納入我市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍的全部企業(yè)自稅款所屬期2012年11月1日起在辦理增值稅納稅申報時應(yīng)當(dāng)同時填報《深圳市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營業(yè)稅稅額測算表(適用于增值稅一般納稅人)》和《深圳市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營業(yè)稅稅額測算表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》(以下簡稱“模擬營業(yè)稅稅額測算表”)。實(shí)行網(wǎng)上電子申報的試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)登陸網(wǎng)上電子報稅系統(tǒng)填報《模擬營業(yè)稅稅額測算表》。未采用網(wǎng)上電子申報的試點(diǎn)企業(yè)可向所在地國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取紙質(zhì)《模擬營業(yè)稅稅額測算表》向所在地國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。
特此公告。
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1.增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)及其附列資料
2.增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)及其附列資料填表說明
3.增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單
4.代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單
5.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單(適用于增值稅一般納稅人)
6.貨物和勞務(wù)稅優(yōu)惠政策附列資料(適用于增值稅一般納稅人)
7.本期應(yīng)納稅額減征明細(xì)表
8.深圳市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營業(yè)稅稅額測算表(適用于增值稅一般納稅人)
9.增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)及其附列資料
10.增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)及其附列資料填表說明
11.增值稅稅收優(yōu)惠附列資料(適用于小規(guī)模納稅人)
12.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)
13.深圳市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營業(yè)稅稅額測算表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)
14.關(guān)于修訂增值稅納稅申報表的說明。
關(guān)于修訂增值稅納稅申報表的說明 一、增值稅一般納稅人
（一）《增值稅申報表（適用于一般納稅人）》
1、本表增加了填報內(nèi)容，把擴(kuò)圍試點(diǎn)“應(yīng)稅服務(wù)”納入增值稅申報表主表“應(yīng)稅貨物和勞務(wù)”欄的填報范圍；
2、本表規(guī)范了“本年累計”列中各欄次的填報要求。
（二）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）
1、本表增加了填報內(nèi)容。增加了17%、11%、6%、3%稅率和征收率等擴(kuò)圍試點(diǎn)服務(wù)的內(nèi)容項(xiàng)目；
2、本表增加了“應(yīng)稅服務(wù)”差額征稅的計算內(nèi)容，并與《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）建立了數(shù)字勾稽關(guān)系。
?。ㄈ对鲋刀惣{稅申報表附列資料（表二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）
1、本表在“進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額”欄內(nèi)增加了“留抵抵欠稅”和“留抵退稅”的填報欄次；
2、本表增加了從試點(diǎn)地區(qū)接受的應(yīng)稅服務(wù)《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》和接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)代扣代繳增值稅《通用繳款書》的進(jìn)項(xiàng)稅額的填報內(nèi)容；
3、本表對應(yīng)納稅人發(fā)生的“代扣代繳增值稅”抵扣稅額欄次，增加了《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》填寫要求，反映代扣代繳增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的明細(xì)。
?。ㄋ模对鲋刀惣{稅申報表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）
1、本表為新增的報表附件，適用于營業(yè)稅改征增值稅的納稅人中，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫；
2、本表對應(yīng)納稅人扣除項(xiàng)目“本期發(fā)生額”欄次，增加了《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》填寫要求，反映納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的情況。
應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目指根據(jù)國家有關(guān)營業(yè)稅改征增值稅的稅收政策規(guī)定，對納稅人按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，在計算應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，允許從其取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。
?。ㄎ澹对鲋刀惣{稅申報表附列資料（四）》（防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報抵扣明細(xì)）（外貿(mào)企業(yè)專用）填表說明
本表僅適用于外貿(mào)企業(yè)填寫，本次填報內(nèi)容未作任何調(diào)整。
?。豆潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填表說明
本表本次填報內(nèi)容未作任何調(diào)整。
二、增值稅小規(guī)模納稅人
?。ㄒ唬对鲋刀惣{稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》
本表增加了填報依據(jù)，把擴(kuò)圍試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目納入了主表填報范圍。
?。ǘ对鲋刀惣{稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》附列資料填表說明
1、本表為新增的報表附件，適用于應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的增值稅小規(guī)模納稅人填報。
2、本表對應(yīng)納稅人扣除項(xiàng)目“本期發(fā)生額”欄次，增加了《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》填寫要求，反映納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的情況。
應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目指根據(jù)國家有關(guān)營業(yè)稅改征增值稅的稅收政策規(guī)定，對納稅人按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，在計算應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，允許從其取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。
