T公司因產(chǎn)品霉變損失30萬產(chǎn)品,計入營業(yè)外支出并向稅務(wù)局報備稅前列支損失,但未就該損失做增值稅進項轉(zhuǎn)出處理。被責(zé)成補繳增值稅5萬余元,并調(diào)減當(dāng)年課稅所得額5萬余元。
稅官提醒:非正常損失一要定性是否非正常,二要判定是否需進項轉(zhuǎn)出,三要報備才能列支。