青海省國家稅務局深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策審核備案管理辦法 第一條為進一步規(guī)范和完善西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策審核、備案工作，根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第12號)規(guī)定，結(jié)合青海省實際，制定本辦法。
第二條自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在我省境內(nèi)，以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的居民企業(yè)和二級分支機構(gòu)，經(jīng)企業(yè)申請，第一年報經(jīng)主管國稅機關(guān)審核確認后，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅，第二年及以后年度實行備案管理。
第三條對設(shè)在我省境內(nèi)，以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務的居民企業(yè)和二級分支機構(gòu)，應于該目錄下發(fā)后第一次申報期(月、季)開始之前，向主管國稅機關(guān)提出書面申請并附送相關(guān)資料，經(jīng)主管國稅機關(guān)審核確認后，可暫按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)未按前款規(guī)定的期限提出申請的，主管國稅機關(guān)當年暫不予受理。企業(yè)應于次年第一次申報期(月、季)開始前，重新向主管國稅機關(guān)提出申請。
第四條企業(yè)申請時應報送以下資料：
(一)書面申請；
(二)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證復印件；
(三)企業(yè)享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策審核表(附件1)；
(四)總機構(gòu)提供的各分支機構(gòu)名單(注明其所在的地區(qū))；
(五)二級分支機構(gòu)提供的總機構(gòu)批準其設(shè)立的相關(guān)文件。
第五條主管國稅機關(guān)應于收到企業(yè)申請后的7個工作日內(nèi)完成審核工作。
第六條主管國稅機關(guān)在審核確認過程中，對企業(yè)主營業(yè)務是否屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄難以界定的，企業(yè)應提供省級政府有關(guān)行政主管部門出具的證明文件。
第七條企業(yè)在年度匯算清繳時，應向主管國稅機關(guān)提供其當年主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入比例達到70%以上的相關(guān)資料。對主營業(yè)務收入達不到規(guī)定比例標準的，應按稅法規(guī)定的適用稅率計算申報并進行匯算清繳。
第八條已享受西部大開發(fā)15%稅率政策的企業(yè)，應于次年第一次申報期(月、季)開始之前，向主管國稅機關(guān)提出備案申請及相關(guān)資料，主管國稅機關(guān)應于收到企業(yè)申請后的7個工作日內(nèi)完成審核工作。對符合條件的予以登記備案，并填寫《稅收優(yōu)惠事項備案通知書》(附件3)，企業(yè)在季度(或月份)預繳時按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)審核不符合條件的，不予登記備案，不得享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，并填寫《稅收優(yōu)惠事項不予備案通知書》(附件4)。
第九條企業(yè)申請備案時應報送以下資料：
(一)備案申請報告；
(二)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》(附件2)；
(三)產(chǎn)品銷售明細表；
(四)企業(yè)主營業(yè)務屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目情況變化說明。
第十條總、分機構(gòu)均設(shè)在青海省境內(nèi)的企業(yè)，其有關(guān)審核、備案手續(xù)應由總機構(gòu)向總機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申請辦理；總機構(gòu)設(shè)在青海省，其二級分支機構(gòu)設(shè)在青海省以外西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠地區(qū)的，其有關(guān)審核、備案手續(xù)由總機構(gòu)向總機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申請辦理；總機構(gòu)設(shè)在西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠地區(qū)外，其二級分支機構(gòu)設(shè)在青海省境內(nèi)的，其有關(guān)審核、備案手續(xù)由二級分支機構(gòu)向二級分支機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申請辦理。
第十一條經(jīng)主管國稅機關(guān)審核確認，實行備案管理的企業(yè)，其主營業(yè)務發(fā)生變化且符合本辦法第二條規(guī)定的，應重新向主管國稅機關(guān)提出申請。
第十二條在《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》公布前，企業(yè)符合《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄（2005年版）》、《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄（2011年版）》、《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄（2007年修訂）》和《中西部地區(qū)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄（2008年修訂）》范圍的，其企業(yè)所得稅可暫按15%稅率繳納。《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》公布后，已按15%稅率進行企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)，若不符合本辦法第二條規(guī)定的條件，按稅法規(guī)定的適用稅率重新計算申報。
第十三條本辦法所稱的主管國稅機關(guān)是指縣級國家稅務局。
第十四條本辦法自2011年1月1日起施行。《青海省國家稅務局轉(zhuǎn)發(fā)〈國家稅務總局關(guān)于落實西部大開發(fā)有關(guān)稅收政策具體實施意見的通知〉的通知》(青國稅發(fā)[2002]325號)、《青海省國家稅務局轉(zhuǎn)發(fā)〈國家稅務總局關(guān)于印發(fā)“稅收減免管理辦法(試行)”的通知〉的通知》(青國稅函[2006]2號)中第三條第二項、《青海省國家稅務局辦公室關(guān)于印發(fā)〈青海省國家稅務局機關(guān)企業(yè)所得稅減免稅審批工作規(guī)程(試行)〉等三個工作規(guī)程的通知》(青國稅辦發(fā)〔2007〕13號)中《青海省國家稅務局機關(guān)西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策審批工作規(guī)程(試行)》同時廢止。
相關(guān)政策——《財政部國家稅務總局海關(guān)總署關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2011]58號）
