|
|
|
|
| 江蘇省國(guó)家稅務(wù)局增值稅納稅申報(bào)表內(nèi)容變化提示[適用非營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人] |
| 發(fā)布時(shí)間：2012/10/14 來(lái)源： 閱讀次數(shù)：1169 |
| |
江蘇省國(guó)家稅務(wù)局增值稅納稅申報(bào)表內(nèi)容變化提示[適用非營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人] 根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2012]71號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第43號(hào))和《江蘇省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于江蘇省營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(江蘇省國(guó)家稅務(wù)局公告2012年第6號(hào))的規(guī)定，江蘇省于2012年10月1日(所屬期)啟用修改后的增值稅納稅申報(bào)表。即我省非營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人，從2012年11月申報(bào)期起，將統(tǒng)一填報(bào)修改后的增值稅納稅申報(bào)表(2012年10月申報(bào)期仍使用原表申報(bào))。為便于非營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人及時(shí)學(xué)習(xí)理解和正確填報(bào)修改后的增值稅納稅申報(bào)表，現(xiàn)將申報(bào)表修改的主要內(nèi)容提示如下：
“非營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人”是指僅從事銷售貨物及提供加工、修理、修配勞務(wù)的增值稅納稅人。
一、增值稅一般納稅人申報(bào)表的主要變化
(一)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》：本表增加了填報(bào)依據(jù)，把營(yíng)改增試點(diǎn)的應(yīng)稅服務(wù)納入主表的填報(bào)范圍。
(二)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))：本表填報(bào)內(nèi)容增加了適用11%、6%稅率和3%征收率等營(yíng)改增試點(diǎn)的應(yīng)稅服務(wù)內(nèi)容項(xiàng)。本表將原表的行和列內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)換，格式變化較大。
(三)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))：本表填報(bào)內(nèi)容增加了從試點(diǎn)地區(qū)接受的應(yīng)稅服務(wù)《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》和接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)代扣代繳增值稅《通用繳款書》的進(jìn)項(xiàng)稅額等。
對(duì)于代扣代繳增值稅，增加了《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》，反映代扣代繳增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的明細(xì)。
(四)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì))：本表為新增的報(bào)表附件，填報(bào)內(nèi)容為試點(diǎn)納稅人按規(guī)定實(shí)行差額征收允許抵減的項(xiàng)目金額。非試點(diǎn)納稅人不需要填報(bào)。
(五)《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》：本表填報(bào)內(nèi)容未作調(diào)整。
(六)《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》：本清單為新增的申報(bào)其他資料，納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的需填報(bào)。非試點(diǎn)納稅人不需要填報(bào)。 二、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表的主要變化
(一)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》：本表增加了填報(bào)依據(jù)，把營(yíng)改增試點(diǎn)的應(yīng)稅服務(wù)納入主表的填報(bào)范圍。
(二)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》附列資料：本表為新增的報(bào)表附件，填報(bào)內(nèi)容為試點(diǎn)納稅人按規(guī)定實(shí)行差額征收允許抵減的項(xiàng)目金額。非試點(diǎn)納稅人不需要填報(bào)。
(三)《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》：本清單為新增的申報(bào)其他資料，納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的需填報(bào)。非試點(diǎn)納稅人不需要填報(bào)。 三、因營(yíng)改增試點(diǎn)，增值稅納稅申報(bào)表修改的具體內(nèi)容較多，但非試點(diǎn)納稅人涉及的內(nèi)容并不多，網(wǎng)上申報(bào)的操作流程也基本不變。為此，我們根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局修改后的增值稅納稅申報(bào)表及填表說(shuō)明，整理出了“非試點(diǎn)納稅人填表規(guī)則”(見附件，主要針對(duì)變動(dòng)項(xiàng)，非變動(dòng)項(xiàng)仍按原規(guī)定填報(bào))，供參考。具體執(zhí)行依據(jù)以《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第43號(hào))等正式文件為準(zhǔn)。 附件：
1、非試點(diǎn)小規(guī)模納稅人填表規(guī)則
2、非試點(diǎn)一般納稅人填表規(guī)則
下載:rar文件
江蘇省國(guó)家稅務(wù)局
二○一二年九月二十六日
|
|
|
|
|
|
