發(fā)票作為日常經(jīng)濟(jì)生活中基本的商事憑證，在財務(wù)核算和維護(hù)正常社會經(jīng)濟(jì)秩序方面發(fā)揮著極其重要的作用。但是，自去年以來，拉薩市面上出現(xiàn)不法分子通過散發(fā)內(nèi)容多為“代開各類正規(guī)發(fā)票”的小卡片，以及發(fā)送手機(jī)短信等方式肆意兜售虛假發(fā)票，非法騙取錢財，在一定程度上擾亂了正常財稅秩序，為財務(wù)造假、偷逃稅收、貪污賄賂、洗錢及侵吞國有資產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)犯罪提供了便利條件，成為惡化社會環(huán)境、影響社會穩(wěn)定的因素。目前，拉薩市國家稅務(wù)局稽查局正依法對虛假發(fā)票賣方、買方和受票方實施打擊行動，對違法者從嚴(yán)從重處理，構(gòu)成犯罪的移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，截至現(xiàn)在取得了較好成效。
〔本案特點〕該公司受讓使用虛假發(fā)票隱匿收入，達(dá)到偷逃國家稅收目的，檢查組通過外圍調(diào)查取證成功查處此案。
〔基本情況〕根據(jù)搗毀制售虛假發(fā)票窩點線索，發(fā)現(xiàn)“某廣告有限公司”向“某縣事業(yè)單位”提供的1份西藏自治區(qū)國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票可能為虛假發(fā)票，檢查組通過西藏國稅綜合征管系統(tǒng)初步核實，從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購該號碼發(fā)票的納稅人是“西藏某電器有限公司”。于是，檢查組將此份發(fā)票提請西藏自治區(qū)國稅局征管科技處鑒定，證實確為虛假發(fā)票。案情線索有了初步進(jìn)展后，拉薩市國稅局稽查局高度重視，周密部署，立即組織稽查骨干全面實施案情分析，詳細(xì)擬定工作方案，深入開展案件調(diào)查工作。
〔違法事實〕首先，檢查組正式約談該公司負(fù)責(zé)人曲某，要求如實交待購買該份虛假發(fā)票的經(jīng)過，并質(zhì)問是否還購買過其他虛假發(fā)票，曲某回答沒有，只此一份虛假發(fā)票。隨后，檢查組從外圍調(diào)查了解到，該縣經(jīng)營廣告行業(yè)就該公司一戶，各機(jī)關(guān)單位及企業(yè)有關(guān)打字復(fù)印、制作橫幅宣傳欄等業(yè)務(wù)都是與該公司聯(lián)系。得此線索后，檢查組懷疑該公司絕非從兜售虛假發(fā)票者處只購買了上述1份虛假發(fā)票，便再一次約談曲某，通過耐心細(xì)致地講解相關(guān)政策及分析虛假發(fā)票對社會的嚴(yán)重危害性，以及告知買賣虛假發(fā)票應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任及嚴(yán)重后果時，曲某交代另外向3家單位各提供了2份虛假發(fā)票，共計購買了7份虛假發(fā)票，開具金額14.7萬元。
為確保徹查案件，固定相關(guān)違法證據(jù)，檢查組遠(yuǎn)赴該縣開展外圍調(diào)查工作，從與之有業(yè)務(wù)往來的機(jī)關(guān)單位和企業(yè)進(jìn)一步調(diào)查取證，最終在有關(guān)部門的大力配合下，不僅調(diào)取了7份虛假發(fā)票原件及相關(guān)銀行付款憑證，還發(fā)現(xiàn)了15份虛假發(fā)票，開具金額29.1萬元。
在鐵的證據(jù)和無法否認(rèn)的事實面前，在稅法的威嚴(yán)下，曲某的心理防線最終徹底瓦解，交待其通過市面上散發(fā)小卡片上的聯(lián)系方式，從兜售虛假發(fā)票者處共計購買了22份虛假發(fā)票，支付了8800.00元手續(xù)費。
〔處理結(jié)果〕一是追繳該公司少繳各項稅款3萬元，并加收滯納金0.3萬元；二是根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）規(guī)定，對該公司受讓使用虛假發(fā)票處以15萬元罰款。 |
