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| 江西省地方稅務(wù)局服務(wù)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策和服務(wù)措施50條 |
| 發(fā)布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：462 |
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| 江西省地方稅務(wù)局服務(wù)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策和服務(wù)措施50條各設(shè)區(qū)市地方稅務(wù)局，省局機關(guān)各處（室）、直屬各單位： 為充分發(fā)揮地稅職能，更好地服務(wù)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展，省局研究制定了《江西省地方稅務(wù)局服務(wù)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策和服務(wù)措施50條》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題、取得的成效請及時向省局反饋。 二〇一一年五月二十五日 江西省地方稅務(wù)局服務(wù)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策和服務(wù)措施50條 一、支持個體工商戶經(jīng)濟(jì)發(fā)展 1．對采取定期定額征收和按附征率征收管理的個體工商戶，實行個人所得稅盈利點征收辦法，即在盈利點以內(nèi)的視為無應(yīng)稅所得，不征個人所得稅，在盈利點以上的，按規(guī)定計算征收個人所得稅。盈利點的標(biāo)準(zhǔn)為：從事銷售貨物的，月銷售額在5000元以內(nèi)；提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月營業(yè)額在3000元以內(nèi)；提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月營業(yè)額在5000元以內(nèi)。 2．對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，其經(jīng)營項目在有關(guān)規(guī)定范圍之內(nèi)取得的所得免征個人所得稅，其專業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。個人擁有的非機動車船、捕撈養(yǎng)殖漁船，免征車船稅。 3. 個體工商戶因自然災(zāi)害造成重大損失的，可在一年內(nèi)減征個人所得稅，減征幅度為50%-80%。 二、支持中小企業(yè)發(fā)展 4．對工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的小型微利企業(yè)，依法減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 5．對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 6．對納入全國試點范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機構(gòu)，對其從事?lián)I(yè)務(wù)收入，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。中小企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可按規(guī)定提出減免稅申請。 三、促進(jìn)再就業(yè)稅收政策的落實 7．對持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。 8. 對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4800元。 9．納稅人辦理稅務(wù)登記核發(fā)稅務(wù)登記證時，免收稅務(wù)登記工本費。 四、支持技術(shù)型企業(yè)發(fā)展 10．對符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)職工教育經(jīng)費按不超過企業(yè)工資總額8%的比例據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除；對技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入免征營業(yè)稅。 11．經(jīng)省級認(rèn)定管理機構(gòu)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。 12．企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。 13．對單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。 14．一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 15．對新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅；國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 16．企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。 17．集成電路設(shè)計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。 18．集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管地方稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年；投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅；對集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按40％的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。 19．從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的 70％在股權(quán)持有滿 2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 20．經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。 五、支持環(huán)保企業(yè)的發(fā)展 21．對自國務(wù)院批準(zhǔn)鄱陽湖生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)規(guī)劃實施后新設(shè)在鄱陽湖生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)規(guī)劃范圍內(nèi)，且符合國家產(chǎn)業(yè)調(diào)整規(guī)劃，并經(jīng)國家有關(guān)部門認(rèn)定為環(huán)保企業(yè)、低碳企業(yè)以及旅游企業(yè)、住宿餐飲企業(yè)自用的土地、房產(chǎn)，可按稅收管理體制申請減免城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。 22．對企業(yè)從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造等的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 23．企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，其投資額的10%，可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 24．清潔發(fā)展機制項目（簡稱CDM項目）實施企業(yè)，將溫室氣體減排量的轉(zhuǎn)讓收入，按照規(guī)定比例上繳給國家的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；對企業(yè)實施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 25．企業(yè)以國家目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。 26．經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)荒山、改造的廢棄土地，從使用的月份起免征城鎮(zhèn)土地使用稅10年。 六、支持其他非公經(jīng)濟(jì)發(fā)展 27．對2008年12月31日前新辦的政府鼓勵的文化企業(yè), 自工商注冊登記之日起，免征3年企業(yè)所得稅；經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起至2013年12月31日止免征企業(yè)所得稅；由財政撥付事業(yè)經(jīng)費的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊之日起至2013年12月31日止對其自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。 28．企業(yè)從事蔬菜等農(nóng)產(chǎn)品、林木的種植（培育）、以及農(nóng)產(chǎn)品初加工項目所得免征企業(yè)所得稅；從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅；企業(yè)從事農(nóng)業(yè)服務(wù)項目可按規(guī)定免征營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。 29．國家確定的試點物流企業(yè)將承攬的運輸或倉儲業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，允許按扣除規(guī)定的項目金額后的余額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅。 30．因政府城市規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等原因，搬遷企業(yè)用企業(yè)搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造和安置職工費用，其余額計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 31．對企業(yè)在設(shè)立初期基本建設(shè)期內(nèi)所占用的土地以及企業(yè)的綠化用地，其土地使用稅稅額適用該企業(yè)所在地最低稅額標(biāo)準(zhǔn)。對于土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)調(diào)整的，允許分步實施，逐年到位。 32．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。個人發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額30%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 33．對符合規(guī)定的制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 34．對企業(yè)在改制中，資金周轉(zhuǎn)確有困難的，按照有關(guān)規(guī)定和程序給予延期繳納稅款，緩繳期內(nèi)免予加收滯納金。 35．對國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。 36．允許符合條件的企業(yè)統(tǒng)一繳納所得稅。企業(yè)在省范圍內(nèi)設(shè)立的跨區(qū)域分支機構(gòu)，凡在總部領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一經(jīng)營、統(tǒng)一核算，不設(shè)銀行結(jié)算賬戶、不編制財務(wù)報表和帳簿的，并與總部微機聯(lián)網(wǎng)、實行統(tǒng)一規(guī)范管理的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由總部統(tǒng)一繳納。 七、優(yōu)化服務(wù)非公經(jīng)濟(jì)發(fā)展措施 37．加強服務(wù)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收政策執(zhí)行的監(jiān)督、管理、檢查和指導(dǎo)，健全稅收政策執(zhí)行反饋機制，及時解決稅收政策落實過程中存在的問題，確保各項稅收政策全面、準(zhǔn)確落實到位。 38．積極推動非公有制企業(yè)納入國家稅收優(yōu)惠政策試點對象。對于享受對象需要進(jìn)入國家級試點實施的物流企業(yè)、信用擔(dān)保企業(yè)等，主動對接，輔導(dǎo)并幫助企業(yè)改進(jìn)和完善相關(guān)條件。 39．全面落實稅法公開制度。按照公開、透明的原則進(jìn)一步盡可能擴大稅收政策的公開面，在新聞媒體、地稅網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳等載體及時公告稅法，免費向納稅人提供稅收政策資料，利用互聯(lián)網(wǎng)發(fā)送涉稅政策，為納稅人查閱稅收法律、法規(guī)和政策提供便利條件，幫助納稅人全面掌握和用好用足各項稅收政策。 40．建立掛點聯(lián)系制度。地稅各級領(lǐng)導(dǎo)干部和各業(yè)務(wù)部門直接與非公有制企業(yè)掛點，充分利用地稅部門熟悉政策的特點，為納稅人提供傳遞政策、溝通情況、協(xié)調(diào)處理問題。 41．對有需要的非公有制納稅人，地稅機關(guān)派員上門開展稅收政策宣傳、輔導(dǎo)，有針對性地解決納稅人的涉稅問題，督促納稅人建賬建制、規(guī)范財務(wù)管理，指導(dǎo)納稅人依法納稅。 42．簡化涉稅審批程序。優(yōu)化征管業(yè)務(wù)流程，落實“一窗式”服務(wù)，將所有涉稅申請、審批的事項前移到辦稅服務(wù)廳窗口受理、窗口出件。精簡辦稅手續(xù)，減少、簡并要求納稅人報送的各類涉稅表、證、單、書、票、卡等文書資料；全面簡并地稅管理的發(fā)票種類，減輕、簡化納稅人發(fā)票領(lǐng)購的程序和負(fù)擔(dān)。 43．實施稅收援助。在明確征納雙方法律責(zé)任的前提下，對老、孕、殘及享受下崗再就業(yè)政策的納稅人、返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)農(nóng)民工和重大項目以及遭受重大自然災(zāi)害的納稅人等設(shè)立綠色通道，及時提供稅收援助，特殊情況的，由主管地稅機關(guān)指派工作人員到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所進(jìn)行辦稅輔導(dǎo)或為其現(xiàn)場辦理有關(guān)涉稅事項。 44．積極應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)，加快推行財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)，逐步建立以網(wǎng)上辦稅為主，上門辦稅為輔、電話辦稅、短信辦稅、郵寄辦稅等方式為補充的多元化辦稅體系。按照效率優(yōu)先、就近納稅、同城通辦的原則，逐步實現(xiàn)納稅人在同一城區(qū)內(nèi)任何一個辦稅廳均可辦理申報納稅、發(fā)票、涉稅文書、稅務(wù)登記、稅務(wù)咨詢等涉稅事宜。逐步整合辦稅服務(wù)廳，使辦稅服務(wù)廳（點）設(shè)置與稅源分布、納稅人辦稅需求相吻合。 45．加強網(wǎng)上辦稅平臺建設(shè)，逐步實現(xiàn)所有稅務(wù)事項的“一網(wǎng)通”，積極引導(dǎo)納稅人網(wǎng)上辦理日常共性化業(yè)務(wù)，節(jié)省辦稅成本。按照全省統(tǒng)一、集中呼轉(zhuǎn)與遠(yuǎn)程坐席相結(jié)合的模式，建立省級集中的12366納稅服務(wù)熱線，實現(xiàn)納稅人咨詢辦稅的“一號通”。 46．全面實行國、地稅聯(lián)合辦理稅務(wù)登記證，建立新增辦稅流程會簽制度，最大限度避免增加納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)。以建立稅源監(jiān)控、稅收經(jīng)濟(jì)分析、納稅評估和稅務(wù)稽查四位一體稅源管理機制為突破口，優(yōu)化內(nèi)部資源配置，打破職能部門壁壘，形成相互銜接、相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)的運行機制，及時滿足納稅人提出的正當(dāng)需求。 47．通過電話、電子郵件、手機短信或上門等方式，及時提醒納稅人依法納稅，避免納稅人因疏忽或不了解政策變化而造成不必要的損失。納稅人需要在節(jié)假日辦理涉稅事項的，可以函、電等方式預(yù)約，地稅機關(guān)應(yīng)做好記錄，安排人員在約定的時間為其辦理；納稅人遇有緊急情況需要立即辦理的，積極幫助解決。 48．進(jìn)一步暢通投訴渠道。各級地稅部門都要設(shè)置當(dāng)面、信函、電話、網(wǎng)絡(luò)等四類納稅服務(wù)投訴渠道，并向社會公布投訴方式，明確受理投訴的職能機構(gòu)，落實相關(guān)工作責(zé)任，確保投訴的問題都能得到及時解決。完善服務(wù)監(jiān)督制度，按照分級管理、逐級監(jiān)督、獎懲分明的原則，設(shè)立地稅干部執(zhí)法服務(wù)及廉政情況監(jiān)督卡，自覺接受納稅人的監(jiān)督。 49．繼續(xù)深化和推進(jìn)行政審批改革，精簡審批環(huán)節(jié)，壓縮審批時間，改進(jìn)行政審批方式，積極推進(jìn)網(wǎng)上審批，提高涉稅行政審批的效率。 50．規(guī)范稅收檢查。對初創(chuàng)業(yè)者，以開展納稅輔導(dǎo)為主，原則上不得進(jìn)行檢查；對經(jīng)營成熟的創(chuàng)業(yè)項目，每年最多檢查一次，嚴(yán)禁多頭、重復(fù)檢查。除舉報、上級交辦、轉(zhuǎn)辦和專案稽查案件外，在實施專項檢查和日常檢查前必須通知納稅人開展自查，并進(jìn)行必要的查前輔導(dǎo)。對納稅人進(jìn)行實地檢查時一般在5個工作日內(nèi)完成；對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和擬處理的意見等，必須以書面形式告知納稅人。 |
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