在接下來的五天課程中，來自國內(nèi)最頂尖稅務(wù)律師、著名高校以及稅務(wù)機關(guān)的專家學(xué)者圍繞并購重組稅務(wù)風(fēng)險控制、稅務(wù)爭議解決、國際稅收協(xié)定等十大專題展開專題講解。
7月14日上午9:30，李林軍司長結(jié)合個人參與“稅收征管法”的經(jīng)歷以《稅收征管改革與稅收征管法修訂》為題作了精彩的專題講座。他介紹了稅收征管法改革的背景以及國際先進理念和經(jīng)驗，提出了樹立促進遵從理念、實行稅收風(fēng)險管理和強化信息支撐手段的觀點。隨后在稅收征管模式改進方面，他提出應(yīng)當(dāng)確立以明晰征納雙方權(quán)利義務(wù)為前提的征管基本程序，推行以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的分類分級專業(yè)化管理，健全以制約權(quán)力和落實責(zé)任為重點的執(zhí)法監(jiān)督機制，完善以稅收征管法為基礎(chǔ)的稅收征管制度。10:30-12:00，靳萬軍副司長以《當(dāng)前稅制改革與稅收執(zhí)法的前沿問題》為題，圍繞“營改增”、房地產(chǎn)稅等中國稅收立法與執(zhí)法中的熱點問題作了深入分析。
7月14日下午，劉天永律師以“并購重組稅務(wù)風(fēng)險控制案例解析”為題進行了專題講授，他首先介紹了中國并購重組的基本稅收政策及最新立法動態(tài)，然后詳細分析了并購重組需要重點防范的六大稅務(wù)風(fēng)險——歷史遺留稅務(wù)問題、并購重組架構(gòu)不合理、并購重組交易方式缺少稅務(wù)規(guī)劃、特殊性稅務(wù)處理不合規(guī)、間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓被納稅調(diào)整，接著根據(jù)多年的實務(wù)經(jīng)驗翔實分析了控制并購重組稅務(wù)風(fēng)險的三大步驟。第一步，在并購重組前開展稅務(wù)盡職調(diào)查，他建議通過在收購協(xié)議中設(shè)置保護性條款來控制潛在稅務(wù)風(fēng)險；第二步，規(guī)劃并購重組架構(gòu)和交易方式，在反避稅調(diào)查日趨頻繁的背景下，保留中間控股公司必要的商業(yè)合理性，成為企業(yè)跨境重組必須重視的問題。第三步，提升并購重組稅務(wù)風(fēng)險管理水平。并購重組各方應(yīng)按稅法規(guī)定及時申報納稅，提供特殊性稅務(wù)處理的材料說明等，以提高稅務(wù)合規(guī)性，防范不必要的稅務(wù)風(fēng)險。最后，劉天永分析了并購重組可能觸犯的行政及刑事責(zé)任，并從律師角度給出了維護合法權(quán)益的救濟途徑。
7月15日上午，中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院蔡昌副教授為學(xué)員們講授“國內(nèi)稅收籌劃核心技術(shù)和實戰(zhàn)案例”。他首先詳細解讀了“稅收籌劃“的概念、合法性、目標設(shè)定以及與偷稅、避稅的區(qū)別與聯(lián)系，強調(diào)納稅人必須是通過合法手段，對戰(zhàn)略經(jīng)營、投資及財務(wù)活動和涉稅事項進行事先規(guī)劃和安排，以達到節(jié)約稅收、遞延納稅、降低稅務(wù)風(fēng)險的目標。之后蔡昌教授將極具實踐意義的稅收籌劃16招娓娓道來，具體分析稅收利潤最大化的實現(xiàn)方法。接著蔡昌通過大量案例和數(shù)據(jù)引導(dǎo)大家思考在投資過程、銷售過程、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等過程中，如何進行稅收籌劃，降低企業(yè)稅負。
7月15日下午，中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文教授、博士生導(dǎo)師授課，授課主題是近期稅法案例深度解析，施教授深度剖析了兩個近年來的金典稅法案例。第一個案例，為山西酉宜某煤礦公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅案件，重點探討了本案的轉(zhuǎn)讓行為在性質(zhì)上的認定，即屬于“資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”還是“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”，稅務(wù)機關(guān)是否有權(quán)作出這樣的定性，同學(xué)們也展開了激烈的討論。第二個案例是洛陽普萊柯生物工程股份公司改制重組涉稅案。該案例從法律形式上看是股權(quán)交易，但從經(jīng)濟實質(zhì)上是一個投資行為，按照實質(zhì)重于形式課稅原則，本案應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得課稅。
7月16日上午，北京天馳洪范律師事務(wù)所王家本律師系統(tǒng)闡釋了“稅務(wù)糾紛的行政、法律救濟”。課程圍繞稅務(wù)爭議的內(nèi)容和法律適用問題，結(jié)合其自身實務(wù)經(jīng)驗，向?qū)W員們深入淺出地講解稅務(wù)行政復(fù)議以及訴訟程序中應(yīng)當(dāng)重點考慮的問題。他指出，稅務(wù)律師在代理稅務(wù)爭議案件中應(yīng)當(dāng)著重考慮法律依據(jù)、執(zhí)法主體、檢查程序和事實認定四個方面，特別注重規(guī)范性文件的合法性和合理性以及行政訴訟中證據(jù)的收集。在事實認定方面，要注重稅款、滯納金以及具體行政處罰三個核心。
7月16日下午，金杜律師事務(wù)所董剛律師以“非居民企業(yè)常見稅務(wù)問題”為題進行專題講解。首先，他介紹了諸如居民企業(yè)與非居民企業(yè)的區(qū)分標準、稅收協(xié)定優(yōu)惠適用以及扣繳方式等非居民稅收涉及的基本問題。接著，他分析了股息、紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費等非居民企業(yè)常見的幾種涉稅收入的稅率、繳納時限、繳納地點、稅收優(yōu)惠等關(guān)注點，并重點比較了特許權(quán)使用費與勞務(wù)收入的區(qū)別。最后，重點闡釋國稅函【2009】698號文關(guān)于非居民企業(yè)直接或間接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)（不包括在公開的證券市場上買入并賣出中國居民企業(yè)的股票）的股權(quán)的相關(guān)規(guī)定，并剖析了“沃爾瑪收購好又多”等間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)案例。
7月17日上午，君合律師事務(wù)所楊后魯律師為學(xué)員們帶來“稅收協(xié)定的原理及適用”的精彩講座。他詳細解讀了稅收協(xié)定的解釋原則，并以《新加坡共和國政府和中華人民共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》為例進行細致地條款分析，指出了稅收協(xié)定在適用上應(yīng)當(dāng)注意的諸多問題。
7月17日下午，中倫律師事務(wù)所倪勇軍律師深入淺出地為學(xué)員們帶來了“中國企業(yè)走出去稅務(wù)籌劃和合規(guī)問題”的專題演講。在分析了當(dāng)前中國企業(yè)“走出去”基本概況后，他講述了雙重征稅、受控外國企業(yè)、資本弱化等境外投資稅務(wù)涉及的基本問題，并著重分析和介紹了境外投資稅務(wù)籌劃及其常用技巧。倪律師將“走出去”分為投資階段、運營階段和退出階段，其中，投資階段主要涉及境外投資法律實體選擇、控股公司籌劃、有效運用稅收協(xié)定、融資安排以及無形資產(chǎn)安排方面的納稅籌劃；運營階段主要涉及供應(yīng)鏈管理、利潤匯回方面的籌劃安排。
7月18日上午，由美國眾達律師事務(wù)所曹福利律師講解“國際稅務(wù)籌劃與國際反避稅動態(tài)”，曹律師首先向?qū)W員介紹了某國際著名公司典型的全球稅務(wù)籌劃方案，其次講解了納稅籌劃應(yīng)當(dāng)遵循的原則，即不違背適用法律、降低全球繳稅額以及推遲繳稅時間，接著分析和介紹了諸如成本分攤、轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化、運用復(fù)合工具等常見的稅務(wù)籌劃方式。最后，曹律師介紹了目前國際上反避稅動態(tài)，包括多邊稅收征管互助公約和OECD的BEPS行動計劃。
7月18日下午，由廈門大學(xué)法學(xué)院副院長，廈門大學(xué)國際稅法與比較稅制中心副主任朱炎生教授做了主題為“稅收協(xié)定中常設(shè)機構(gòu)的認定”的精彩演講，他首先辨析了常設(shè)機構(gòu)的概念，并進一步分析常設(shè)機構(gòu)的構(gòu)成要素，他結(jié)合國內(nèi)外相關(guān)法律、稅收協(xié)定的規(guī)定以及國外經(jīng)典案例對場所型常設(shè)機構(gòu)、工程型常設(shè)機構(gòu)以及代理型常設(shè)機構(gòu)的認定進行了詳細地分析和解讀。
7月15日晚和7月17日晚，針對稅務(wù)律師關(guān)注的焦點問題，“暑期學(xué)院”組委會還組織了 “稅務(wù)律師業(yè)務(wù)拓展”和“稅收優(yōu)惠申請和律師事務(wù)所稅務(wù)管理實務(wù)”兩場沙龍活動，由學(xué)員擔(dān)任主講并研討，效果明顯。
7月18日下午5點，“首屆中國稅務(wù)律師暑期學(xué)院”舉辦了簡短的閉幕儀式，為近200位學(xué)員頒發(fā)了結(jié)業(yè)證書。閉幕儀式由華稅律師事務(wù)所主任、全國律師協(xié)會財稅法專業(yè)委員會副主任劉天永律師擔(dān)任主持人，三位學(xué)員代表近200位學(xué)員分享了他們這五天的學(xué)習(xí)心得與感受，中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文教授代表主承辦方發(fā)表了熱情洋溢的講話，對所有學(xué)員提出了殷切期望和寄語。劉天永律師在閉幕儀式上首先對各位學(xué)員的順利結(jié)業(yè)表示祝賀，并為未來中國稅務(wù)律師行業(yè)發(fā)展提出了三點感想。一是要注重加強稅務(wù)律師行業(yè)的培訓(xùn)與交流；二是要推動各省市律協(xié)盡快成立稅法專業(yè)委員會；三是稅務(wù)律師要成為推動國家財稅體制改革的重要力量，進而促進稅法的公平與正義。
黨的十八屆三中全會對深化財稅體制改革提出了明確要求，財稅問題已成為我國政治、經(jīng)濟、社會領(lǐng)域的聚焦點，財稅法治建設(shè)成為全面深化改革、推動經(jīng)濟社會發(fā)展的突破口和發(fā)力點，未來財稅法律服務(wù)需求必將不斷持續(xù)增加，稅務(wù)律師發(fā)展的新時期已經(jīng)來臨。本屆“暑期學(xué)院”的成功舉辦必將對中國稅務(wù)律師的行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生深遠影響，也必將對繁榮國家財稅法理論與實務(wù)發(fā)揮積極的作用，也終將因此而載入中國財稅法事業(yè)發(fā)展的史冊。
