附件：
1.山西省軟件產(chǎn)品增值稅即征即退計算表
2.軟件產(chǎn)品銷售清單
3.軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票明細表
4.嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計算表
5.軟件產(chǎn)品無法劃分進項稅額分攤方式備案表
山西省軟件產(chǎn)品增值稅即征即退管理辦法（試行）
第一章 總 則
第一條 為加強和規(guī)范計算機軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策管理，保證國家鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有關(guān)增值稅政策正確貫徹執(zhí)行，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則、國家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法（試行）》(國稅發(fā)[2005]129號)和軟件產(chǎn)品增值稅政策等相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱的軟件產(chǎn)品，是指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù)。軟件產(chǎn)品包括計算機軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計算機硬件、機器設(shè)備中并隨其一并銷售，構(gòu)成計算機硬件、機器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。
第三條 在山西省境內(nèi)銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，申請享受增值稅優(yōu)惠政策的納稅人，依照本辦法管理。
第四條 各級稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策過程中，應(yīng)遵循公正透明、廉潔高效和方便納稅人的原則。
第二章 資格認定
第五條 納稅人申請享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策，應(yīng)具備以下條件：
（一）會計核算健全，能單獨計算軟件產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、銷售額、銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額；
（二）自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，屬于軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策范圍；
（三）取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構(gòu)出具的檢測證明材料（以下簡稱為“檢測證明”）；
（四）取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》（以下將該兩證書簡稱為“登記證書”） 。
第六條 納稅人申請享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請，填寫《稅務(wù)認定審批確認表》并提供以下資料：
（一）要求享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策的申請報告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限等；
（二）檢測證明、登記證書原件（經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后退回）及復(fù)印件；
（三）有關(guān)財務(wù)核算情況說明，能夠證明軟件產(chǎn)品獨立核算的相關(guān)資料；
（四）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
第七條 主管稅務(wù)機關(guān)對納稅人提出的申請，應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列情況分別作出處理：
（一）申請材料齊全，符合法定形式，屬于軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策范圍的，應(yīng)當(dāng)受理；
（二）申請材料不齊全或者不符合規(guī)定要求的，應(yīng)當(dāng)場退回納稅人，并允許補充或更正有關(guān)內(nèi)容后重新提出申請；
（三）不屬于軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策范圍的，應(yīng)即時告知納稅人不予受理，同時說明理由。
第八條 主管稅務(wù)機關(guān)受理納稅人申請后，應(yīng)按國家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法（試行）》的要求，指派人員進行實地核查，核查的主要內(nèi)容：
（一）申請材料的內(nèi)容與實際情況是否吻合‚納稅人提供的檢測證明、登記證書是否有效，與申請的資格認定是否相符；
（二）能否按照要求‚單獨核算軟件產(chǎn)品生產(chǎn)成本、銷售額、應(yīng)納稅額等。
第九條 經(jīng)實地核查后，對納稅人提出的享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠申請，由縣（市）區(qū)稅務(wù)機關(guān)按減免稅的審批程序?qū)徍苏J定‚ 在《稅務(wù)認定審批確認表》上簽署審批意見，并及時將認定結(jié)果書面告知納稅人。
第十條 納稅人取得的登記證書超過有效期的，有關(guān)部門重新認定并頒發(fā)登記證書的，應(yīng)按上述規(guī)定重新辦理享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策資格認定手續(xù)。
第十一條 納稅人享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策的時間，原則上按其獲得登記證書的有效期執(zhí)行。
第三章 退稅管理
第十二條 享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策的納稅人，在規(guī)定納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報并繳清稅款，若當(dāng)期銷售的軟件產(chǎn)品實際增值稅負超過國家有關(guān)文件規(guī)定的，可向主管稅務(wù)機關(guān)提出退稅申請，并報送下列資料：
（一）申請報告。納稅人申請報告的內(nèi)容包括：納稅人的基本情況、取得登記證書的軟件產(chǎn)品情況、財務(wù)核算情況等。對已享受增值稅優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品，在報告中應(yīng)說明退稅情況；
（二）《退（抵）稅申請審批表》；
（三）《山西省軟件產(chǎn)品增值稅即征即退計算表》(見附件1)；
（四） 完稅憑證復(fù)印件；
（五）《增值稅一般納稅人納稅申報表》主表復(fù)印件；
（六）《軟件產(chǎn)品銷售清單》（見附件2）；
（七）軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票復(fù)印件或《軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票明細表》(見附件3)（主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)征管狀況，對于軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票較多的企業(yè)，要求納稅人進行清單申報，將發(fā)票復(fù)印件留存企業(yè)備查，隨時接受審核）；
（八）《嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計算表》 (見附件4)；
（九）《軟件產(chǎn)品無法劃分進項稅額分攤方式備案表》（見附件5）（第一次申請退稅，或發(fā)生無法劃分進項稅額分攤方式變更時提供）；
（十）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
納稅人提供的復(fù)印件上應(yīng)簽署（加蓋）“與原件相符”字樣，并加蓋公章。
第十三條 主管稅務(wù)機關(guān)受理納稅人申請后，根據(jù)現(xiàn)行稅收政策對納稅人報送的申請資料進行案頭審核，審核的內(nèi)容如下：
（一）審核納稅人填報的資料是否符合要求；
（二）送驗的文書證件等有關(guān)資料是否齊全；
（三）軟件產(chǎn)品退稅申請表與當(dāng)期增值稅納稅申報表中的軟件產(chǎn)品銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額，以及軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票金額等數(shù)據(jù)是否相符；
（四）審核納稅人應(yīng)退稅額是否全額繳庫；
（五）軟件產(chǎn)品生產(chǎn)銷售是否符合軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策的相關(guān)規(guī)定。
第十四條 經(jīng)審核未發(fā)現(xiàn)問題的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時辦理退稅。
第四章 日常監(jiān)管
第十五條 主管稅務(wù)機關(guān)要加強對即征即退企業(yè)增值稅退稅的事后管理，定期開展納稅評估。發(fā)現(xiàn)企業(yè)異常情況的，應(yīng)及時核實原因并按相關(guān)規(guī)定處理。
第十六條 各市稅務(wù)機關(guān)主管部門要加強對此項工作的監(jiān)督管理，對享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策的納稅人進行定期或不定期檢查。
第十七條 納稅人凡弄虛作假騙取減稅、免稅或退稅的，經(jīng)縣（市）區(qū)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，自發(fā)現(xiàn)之月起，取消其享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策的資格，追回全部已退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定給予處罰。自發(fā)生上述違法違規(guī)行為月份起，納稅人36個月內(nèi)不得再次申請。
第十八條 主管稅務(wù)機關(guān)在核查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)鑒證部門認定失誤的，應(yīng)及時向省局書面報告，根據(jù)省局與有關(guān)資格認定部門溝通的結(jié)果進行相應(yīng)處理。
第十九條 對于稅務(wù)機關(guān)等執(zhí)法部門根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定查補的軟件產(chǎn)品增值稅稅款，必須全部收繳入庫，不得執(zhí)行增值稅退稅優(yōu)惠政策。
第五章
第二十條 本辦法涉及的涉稅事項辦理期限及其它相關(guān)事項，按照國家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法（試行）》和《山西省國家稅務(wù)局涉稅事項限時辦結(jié)表》的要求執(zhí)行。
第二十一條 本辦法由山西省國家稅務(wù)局解釋，本辦法未盡事宜，按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)執(zhí)行。
第二十二條 本辦法自2011年1月1日起施行。
