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| 學企業(yè)所得稅申報表的些許思考 |
| 發(fā)布時間：2017/1/5 來源： 閱讀次數：1420 |
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| 一、絮絮叨叨說些東西 在國際上，對企業(yè)征收所得稅一般采用公司法人所得稅的形式。在新企業(yè)所得稅法下，咋也是妥妥的實行“法人稅制”。
目前稅局推行的征管模式為：以納稅人自主申報納稅為前提，以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，依托專業(yè)、信息化管理方式，優(yōu)化服務，加強管理，集約稽查，依法征收。
其前提條件為納稅人自主申報納稅，那么所得稅申報表就是企業(yè)自助申報的標的物，目前大數據時代下，稅務局的納稅評估體系很多也是基于企業(yè)自主的納稅申報表的數據進行的。
大數據時代，讓你無所遁形……
二、學習的思考 1稅法很“懶” 為啥說他很懶呢？
會計有一套很完善的規(guī)則，那么稅法的規(guī)則實際上就是在規(guī)定與會計不一致的地方。在填申報表時，你會很明顯的感覺到，很多都在填“賬載金額”與“稅收金額”。
從所得稅申報的主表來看，也反映了這樣一個思路。從利潤總額出發(fā)，一系列的財稅差異，稅法特殊規(guī)定，最終得出實際應納所得稅額。 試著想想有沒有更深入的原因呢？
1）稅法體系與會計體系有著各自服務的對象，和各自規(guī)定的目的，所以財稅有差異是正常的。龍生九子，各有不同，這其實可以形象的表述面對同樣一個經濟業(yè)務，財、會、所得稅、流轉稅、審、法……等等時常有口徑上的差異……
2）在我國1994年建立統(tǒng)一的內資企業(yè)所得稅制時，在處理所得稅法和財務會計的關系上，采取的是“納稅調整體系"。即在計算企業(yè)應納所得稅時，企業(yè)所得稅法有明確規(guī)定的，按稅法規(guī)定執(zhí)行；稅法沒有規(guī)定的，一般可按財務會計制度執(zhí)行；兩者規(guī)定不一致的，進行納稅調整。
在現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法第二十一條也規(guī)定了：在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行致法規(guī)的規(guī)定計算。
活脫脫的就在說，哥很懶，但是哥懶的很有水平。
2學習體會 學習會有一種饑餓感，不知道大家有沒有這種感覺？會發(fā)現(xiàn)越學越無知，就越想去折騰一下，剛剛開始學時，確實很枯燥，但堅持一段時間后，會有一種蠻有趣的感覺，不知道是不是走火入魔了哈哈……
現(xiàn)在每天都在看微信公眾號的推送，碎片化的知識不能丟，同時也設定修煉的計劃?？匆槐竞脮鴮τ诖罱ㄖR體系很有幫助，只是在越來越浮躁的時代下，誘惑越來越多的時代下，靜心看書，確實挺困難的……
我們都有自己的知識樹，看到的東西，學到的東西，需要我們去轉換，去思考，才可成為這個知識樹的一個個樹杈，如何更好的轉換，把寫出來，寫作是凝練屬于自己的東西很不錯的一種方式。
吐槽結束，步入正題：
企業(yè)所得稅法和實施條例，發(fā)現(xiàn)每看一遍，都有不同的感悟和收獲，最近在結合釋義學習，確實是一種很不錯的學習方法。
有感學習企業(yè)所得稅要首先要把握兩個重點，一個是財稅差異（扎實的準則功底），一個是納稅誤區(qū)（對法規(guī)的正確理解），把基礎的弄懂了，才可以去更深入學習比如國際稅、并購重組等等專題……
財稅差異，細致的學習企業(yè)所得稅申報表的每個空都是填什么，以及為什么這樣填，可以找一本相關的書籍來對比讀；納稅誤區(qū)，可以看看小陳稅務老師出的聰明人不繳糊涂稅系列，這套書是思成稅務的啟蒙書籍，在看的時候，都會把每條法規(guī)百度出來讀一讀，很棒…… |
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