|
|
|
|
| 建筑業(yè)發(fā)票發(fā)生退票該如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ |
| 發(fā)布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：924 |
| |
| 問：我公司是大連市企業(yè)，于2008年11月在遼寧省東港市完工了一項建安工程，甲方一直未決算。我公司當(dāng)時按照合同金額在東港地稅局申請開具一張建筑安裝發(fā)票，發(fā)票已交給甲方。 2010年甲方進(jìn)行工程決算，把我公司的工程收入核減了32.8388萬元，要求我公司按決算金額進(jìn)行結(jié)算。請問我公司能否將2008年開具的建筑安裝發(fā)票申請退回，按照新的決算金額重新申請開具，繳納稅金？ 答：《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第十四條規(guī)定，納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除?！ 秶叶悇?wù)總局關(guān)于使用新版不動產(chǎn)銷售統(tǒng)一發(fā)票和新版建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]173號）規(guī)定，需要開“紅字”發(fā)票的，應(yīng)在銷售金額合計的大寫金額第一字前加“負(fù)數(shù)”字，在小寫金額前加“－”號。在開具紅字發(fā)票前，收回已開出《不動產(chǎn)發(fā)票》、《建筑業(yè)發(fā)票》的發(fā)票聯(lián)，全部聯(lián)次監(jiān)制章部位做剪口處理?！ ∫罁?jù)上述規(guī)定，公司按照合同金額開具建安發(fā)票與工程決算金額不一致，應(yīng)按規(guī)定開“紅字”發(fā)票調(diào)整相關(guān)的賬目，重新開具發(fā)票確認(rèn)工程收入。在開具紅字發(fā)票前，收回已開出《建筑業(yè)發(fā)票》的發(fā)票聯(lián)，全部聯(lián)次監(jiān)制章部位做剪口作廢處理。對計稅營業(yè)額發(fā)生減少應(yīng)沖減營業(yè)額的，退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。 |
|
|
|
|
|
