全區(qū)地稅系統(tǒng)2012年國際稅收工作要點(diǎn)
2012年，全區(qū)地稅系統(tǒng)國際稅收工作以自治區(qū)財(cái)稅工作會(huì)議和全區(qū)地方稅務(wù)工作會(huì)議精神為指導(dǎo)，以“八個(gè)堅(jiān)持”為工作導(dǎo)向，牢固樹立“人民稅務(wù)為人民”的治稅宗旨，圍繞稅收中心任務(wù)，以維護(hù)國家稅收主權(quán)為目標(biāo)，強(qiáng)化國際稅收管理，加強(qiáng)政策研究，提高隊(duì)伍素質(zhì)，提升服務(wù)水平，圓滿完成各項(xiàng)國際稅收工作任務(wù)。
一、貫徹落實(shí)國際國內(nèi)稅收法律制度
認(rèn)真落實(shí)國家稅務(wù)總局即將出臺(tái)的《加強(qiáng)國際稅收管理體系建設(shè)的意見》。梳理并貫徹執(zhí)行各項(xiàng)稅收協(xié)定、非居民和“走出去”企業(yè)稅收政策與管理的規(guī)定、制度。積極開展稅收征管法、營業(yè)稅暫行條例及其他地方各稅是否存在重復(fù)征稅和反避稅情況的調(diào)研，為國家稅務(wù)總局進(jìn)一步完善與相關(guān)法律相適應(yīng)和配套的非居民稅收政策和管理規(guī)范，提出積極的意見和建議。
二、認(rèn)真開展反避稅工作
認(rèn)真學(xué)習(xí)、落實(shí)國家稅務(wù)總局即將出臺(tái)的《特別納稅調(diào)整內(nèi)部工作規(guī)程（試行）》和《特別納稅調(diào)整重大案件會(huì)審工作規(guī)程（試行）》，加強(qiáng)同期資料管理、關(guān)聯(lián)申報(bào)等反避稅基礎(chǔ)工作，推行案件專家會(huì)審制度。進(jìn)一步完善反避稅綜合考核指標(biāo)體系，將監(jiān)控跨國公司利潤水平作為反避稅工作重點(diǎn)。結(jié)合調(diào)查和雙邊磋商案件，加強(qiáng)定量經(jīng)濟(jì)分析方法研究，在無形資產(chǎn)和股權(quán)評(píng)估領(lǐng)域推廣應(yīng)用“收益法”。做好總局確定的行業(yè)聯(lián)查和集團(tuán)聯(lián)查落實(shí)工作。著重抓好受控外國企業(yè)管理和一般反避稅等新措施實(shí)施情況的調(diào)研，完善相關(guān)規(guī)定。
三、加大非居民稅收管理力度
規(guī)范跨境納稅人投資、經(jīng)營、財(cái)產(chǎn)類所得的稅源監(jiān)控。加強(qiáng)非居民稅收分類管理，積極研究跨境稅源分布規(guī)律，識(shí)別并及時(shí)控制跨境稅源風(fēng)險(xiǎn)。落實(shí)國家稅務(wù)總局即將出臺(tái)的非居民政策和管理指南以及分類指引，非居民合伙人從企業(yè)取得收入稅收政策，關(guān)于間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓的補(bǔ)充規(guī)定，非居民取得保險(xiǎn)收入、銷售收入稅收政策，國際運(yùn)輸、外派勞務(wù)、特許權(quán)使用費(fèi)管理等方面的規(guī)定。加大非居民典型案例查處力度，特別是對(duì)非居民承包工程和提供勞務(wù)、非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)、取得股息所得開展深入檢查，防范稅收流失。與國稅、外匯管理、外匯指定銀行建立服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付《稅務(wù)證明》的信息比對(duì)和相互核查制度。
四、做好稅收協(xié)定執(zhí)行工作
認(rèn)真學(xué)習(xí)、落實(shí)國家稅務(wù)總局即將完善和規(guī)范的稅收協(xié)定中常設(shè)機(jī)構(gòu)、受益所有人、財(cái)產(chǎn)收益、相互協(xié)商程序等方面的規(guī)定。加強(qiáng)稅收協(xié)定的執(zhí)行和優(yōu)惠待遇的落實(shí)，優(yōu)化納稅服務(wù)。完善稅收協(xié)定執(zhí)行工作的審批、備案、檢查和統(tǒng)計(jì)工作。加強(qiáng)對(duì)非居民享受協(xié)定待遇的監(jiān)管，防范套取協(xié)定優(yōu)惠或?yàn)E用協(xié)定等避稅行為。
五、做好“走出去”稅收服務(wù)與管理工作
認(rèn)真學(xué)習(xí)、落實(shí)國家稅務(wù)總局即將出臺(tái)的企業(yè)境外所得的確認(rèn)和征稅、境外稅收抵免、境外投資等“走出去”企業(yè)的具體管理措施和制度。全面掌握我區(qū)居民企業(yè)及個(gè)人境外投資經(jīng)營、承包工程提供勞務(wù)取得所得和納稅等情況，建立“走出去”企業(yè)和個(gè)人的涉稅檔案。支持實(shí)施文化“走出去”工程，加強(qiáng)對(duì)“走出去”企業(yè)的稅收政策宣傳和服務(wù)，充分利用各種交流和合作平臺(tái)，幫助我區(qū)境外投資企業(yè)和個(gè)人了解投資國稅收制度，避免雙重征稅。加強(qiáng)中國居民身份證明開具工作，幫助我區(qū)居民企業(yè)和個(gè)人在境外及時(shí)享受協(xié)定待遇。對(duì)我區(qū)居民境外投資活動(dòng)中遇到的涉稅糾紛，積極上報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，以尋求通過稅收協(xié)定框架內(nèi)的稅務(wù)主管當(dāng)局間相互協(xié)商機(jī)制，積極處理和解決。
六、加強(qiáng)國際稅收征管協(xié)作
加強(qiáng)稅收情報(bào)交換工作，研究推動(dòng)利用情報(bào)交換加強(qiáng)我區(qū)國際稅收管理，打擊跨境逃避稅，并以點(diǎn)帶面，將案件線索輻射整個(gè)相關(guān)行業(yè)，提升專項(xiàng)情報(bào)的使用價(jià)值，特別是在日常的稅收征管中，要充分認(rèn)識(shí)到稅收情報(bào)交換在防止納稅人逃避稅收方面的作用，提高對(duì)情報(bào)的增值利用。
七、繼續(xù)做好我區(qū)外商投資企業(yè)的稅收征管
認(rèn)真做好外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢工作，掌握外商投資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、納稅等基本情況。積極落實(shí)《國家稅務(wù)總局 國家工商行政管理總局關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)工商合作 實(shí)現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息共享的通知》（國稅發(fā)〔2011〕126號(hào)）精神，與工商部門建立信息交換機(jī)制，實(shí)現(xiàn)外商投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息共享。積極探索與銀行、海關(guān)、商務(wù)和外匯管理等部門在企業(yè)資金帳戶、股權(quán)交易等方面的信息共享機(jī)制。
八、加強(qiáng)部門間國際稅收管理協(xié)作。
積極主動(dòng)的與發(fā)改委、國稅、工商、商務(wù)、外管、人社等部門建立加強(qiáng)國際稅收管理的協(xié)調(diào)配合機(jī)制，通過部門間的信息交換，全面掌握我區(qū)引進(jìn)外資、對(duì)外投資、非居民承包工程提供勞務(wù)、外國人就業(yè)等情況。
九、開展國際稅收管理事項(xiàng)的調(diào)研。
結(jié)合當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化和我區(qū)跨越式發(fā)展的要求，針對(duì)非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、非居民個(gè)人提供勞務(wù)、居民企業(yè)境外投資等內(nèi)容，積極開展調(diào)研，提出加強(qiáng)管理和促進(jìn)發(fā)展的政策建議和征管措施。
十、加強(qiáng)國際稅收干部隊(duì)伍建設(shè)
開展以反避稅、非居民稅收、稅收協(xié)定和征管協(xié)作為主要內(nèi)容的全區(qū)地稅系統(tǒng)國際稅收管理工作人員參加的專業(yè)培訓(xùn)，普及和提高各地主管領(lǐng)導(dǎo)和基層工作人員的國際稅收基礎(chǔ)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。推進(jìn)全區(qū)地稅系統(tǒng)國際稅收人才隊(duì)伍建設(shè)，鼓勵(lì)和指導(dǎo)各地選拔和培養(yǎng)一批反避稅和國際稅務(wù)專業(yè)人才，進(jìn)一步提高全區(qū)地說系統(tǒng)國際稅收管理水平。
