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| 流轉(zhuǎn)稅申報(bào)收入≠利潤(rùn)表收入 |
| 發(fā)布時(shí)間：2015/8/17 來源： 閱讀次數(shù)：843 |
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| 企業(yè)財(cái)務(wù)人員經(jīng)常咨詢的一個(gè)問題：流轉(zhuǎn)稅申報(bào)收入不等于利潤(rùn)表反映的收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)不會(huì)因此查企業(yè)？
流轉(zhuǎn)稅申報(bào)表的收入根據(jù)流轉(zhuǎn)稅（增值稅、營(yíng)業(yè)稅）的規(guī)定確認(rèn)，利潤(rùn)表的收入根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)，這兩個(gè)規(guī)則本來就不同，因此，確認(rèn)的收入不一樣屬于正?，F(xiàn)場(chǎng)，不必為此痛苦和煩惱。
產(chǎn)生差異的主要原因包括：
1確認(rèn)收入的時(shí)間不同
舉例：企業(yè)發(fā)出貨物，收到款項(xiàng)，增值稅開具發(fā)票確認(rèn)收入，但由于發(fā)出貨物涉及驗(yàn)收和退貨等條款，會(huì)計(jì)上在對(duì)方驗(yàn)收合格，約定的退款期過后才確認(rèn)收入，因此產(chǎn)生了差異；
2對(duì)預(yù)收款的處理不同 流轉(zhuǎn)稅中，對(duì)預(yù)售房地產(chǎn)樓花、預(yù)收工程款、預(yù)收房屋租金、超過一年以上建造產(chǎn)品分期預(yù)收款項(xiàng)都要求先交納流轉(zhuǎn)稅，但會(huì)計(jì)上對(duì)這些預(yù)收款項(xiàng)并不需要確認(rèn)收入，因此產(chǎn)生了差異；
3價(jià)外費(fèi)用的影響 流轉(zhuǎn)稅中有關(guān)于價(jià)外費(fèi)用的規(guī)定，例如代收代墊款項(xiàng)。例如：出租房屋收取的押金，屬于暫時(shí)收取，退租是退還押金，會(huì)計(jì)上不屬于收入性質(zhì)，但流轉(zhuǎn)稅中要求作為計(jì)稅收入的一部分，由此產(chǎn)生了差異；
4視同銷售的影響 例如：企業(yè)用生產(chǎn)的產(chǎn)品無償贈(zèng)送他人，按增值稅的規(guī)定需要作為視同銷售處理，計(jì)入計(jì)稅收入，但會(huì)計(jì)上直接作為營(yíng)業(yè)外支出，不需要確認(rèn)收入。
了解了兩個(gè)收入在確認(rèn)上的差異，你就不會(huì)因?yàn)閮蓚€(gè)收入不等而緊張，重要的是：稅務(wù)機(jī)關(guān)了解、質(zhì)疑時(shí)，你能正確解釋之間產(chǎn)生差異的原因。 |
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