【問題闡述】:我司2013年購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)（電腦），抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅，現(xiàn)在按攤余價(jià)值變賣給分公司，想請(qǐng)問：
1.我公司是開具增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票？
2.開具發(fā)票的含稅金額是攤余金額嗎？
3.分公司購(gòu)進(jìn)后，按什么年限去攤銷固定資產(chǎn)？
【建議】:1.銷售2013年購(gòu)進(jìn)的已使用過的電腦，按照17%的稅率計(jì)征增值稅。如果分公司是增值稅一般納稅人，總公司可以向分公司開具增值稅專用發(fā)票，否則，只能開具增值稅普通發(fā)票。
2.電腦按照固定資產(chǎn)賬面凈值轉(zhuǎn)讓在稅務(wù)上是沒有風(fēng)險(xiǎn)的，如果分公司可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣，總公司應(yīng)將增值稅部分向分公司一并收回。
3.稅法上要求電子設(shè)備最低折舊年限為3年，分公司購(gòu)進(jìn)已使用過的電腦，在剩余年限內(nèi)繼續(xù)折舊，但是應(yīng)保留能夠證明已使用年限的證據(jù)，包括總公司初始購(gòu)置發(fā)票，出廠日期等資料。 |
