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| 銷售退回超過(guò)90天能開(kāi)紅字發(fā)票嗎？ |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/21 來(lái)源： 閱讀次數(shù)：510 |
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| 我公司主要銷售大型機(jī)械設(shè)備，設(shè)備調(diào)試期一般都在2-3個(gè)月，客戶一般都都在調(diào)試正常以后才付40%-70%的尾款，而稅務(wù)局要求我們?cè)诎l(fā)貨時(shí)就確認(rèn)收入，開(kāi)具發(fā)票。因此就會(huì)出現(xiàn)，調(diào)試不合格，客戶要求退貨，而增值說(shuō)發(fā)票已經(jīng)超過(guò)90天，遇到這種情況我們?cè)趺刺幚恚荛_(kāi)具紅字發(fā)票沖減銷項(xiàng)嗎？怎樣開(kāi)具？ 新修訂的增值稅條例明確了：銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開(kāi)具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天，實(shí)踐中很多稅務(wù)機(jī)關(guān)也是這樣把握的。您提到的這種超過(guò)90天退貨開(kāi)具紅字發(fā)票，現(xiàn)行增值稅法規(guī)并沒(méi)有禁止。根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)）第十四條規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。同時(shí)強(qiáng)調(diào)：《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證?！ ∷再F公司可以憑購(gòu)買方提供的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。 |
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