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      餐飲企業(yè)虛開巨額貨運(yùn)發(fā)票為哪般?
     發(fā)布時(shí)間:2016/6/27    來源:2016年05月24日 中國稅務(wù)報(bào)   閱讀次數(shù):1158
     

    前不久,新疆巴音郭楞蒙古自治州國稅局稽查局查處一批餐飲企業(yè)以虛開貨物運(yùn)輸發(fā)票和商業(yè)發(fā)票的方式,與受票方合伙偷稅的系列案件。  

    偶然發(fā)現(xiàn)

    事情還要從2012年底說起。當(dāng)時(shí),巴音郭楞蒙古自治州地稅局稽查局對(duì)M酒店進(jìn)行例行檢查,稽查人員在酒店財(cái)務(wù)室發(fā)現(xiàn)了大量運(yùn)輸合同,以及代開發(fā)票證明和身份證復(fù)印件等資料。

    餐飲企業(yè)存放這么多貨物運(yùn)輸合同做什么?難道這家餐飲企業(yè)還兼營運(yùn)輸業(yè)務(wù)?面對(duì)詢問,財(cái)務(wù)人員支支吾吾地說:“這是給向酒店運(yùn)送蔬菜和海鮮的單位代開運(yùn)輸發(fā)票用的?!?

    按規(guī)定,運(yùn)輸發(fā)票應(yīng)由承運(yùn)方代開,為何需要M酒店開具?經(jīng)過不動(dòng)聲色的外圍調(diào)查,稽查人員發(fā)現(xiàn)有關(guān)運(yùn)輸發(fā)票上的承運(yùn)人不是M酒店法定代表人就是其親屬,而且運(yùn)輸車輛全部是法定代表人的私車,初步斷定M酒店有虛開貨物運(yùn)輸發(fā)票代替餐飲發(fā)票的重大嫌疑?! ?

    揭開真相

    由于這種偷稅手段在當(dāng)?shù)厣袑偈状伟l(fā)現(xiàn),且涉及眾多國稅和地稅管轄?wèi)?,巴音郭楞蒙古自治州國稅、地稅和公安立即啟?dòng)聯(lián)合辦案機(jī)制,成立專案檢查組,并明確了查辦分工:由地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)收集中介機(jī)構(gòu)代開給各大酒店的所有貨物運(yùn)輸發(fā)票電子信息,由國稅機(jī)關(guān)成立6個(gè)檢查組,收集涉嫌虛開的商業(yè)發(fā)票資料,部分取證工作由公安機(jī)關(guān)配合。

    經(jīng)過調(diào)查,檢查組獲得了大量證實(shí)M酒店虛開貨物運(yùn)輸發(fā)票代替餐飲發(fā)票的證據(jù)資料。面對(duì)證據(jù),M酒店老板最終承認(rèn):酒店采取將餐飲費(fèi)以虛開運(yùn)輸發(fā)票結(jié)賬的方法,一方面,可以少計(jì)營業(yè)收入,偷逃營業(yè)稅(營改增前)和增值稅;另一方面,當(dāng)就餐客戶需要開發(fā)票時(shí),酒店將餐飲費(fèi)虛開為辦公用品、運(yùn)費(fèi)等商業(yè)或運(yùn)輸業(yè)發(fā)票,使受票單位可以將本來只能按比例列支成本的餐飲費(fèi)用,在多抵扣運(yùn)費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅后正大光明地全額列入成本,既可以偷逃增值稅,還可以少計(jì)利潤,進(jìn)而偷逃企業(yè)所得稅。至此,案件水落石出?! ?

    延伸檢查

    M酒店老板不以為然地表示,這種通過虛開貨物運(yùn)輸發(fā)票和商業(yè)發(fā)票偷稅的方式,是當(dāng)?shù)夭惋嬓袠I(yè)的潛規(guī)則。隨即,該州國地稅稽查部門組織集中行動(dòng),對(duì)巴音郭楞蒙古自治州6戶規(guī)模較大的餐飲企業(yè)展開突擊檢查。

    結(jié)果不出所料,這些企業(yè)均存在以餐飲收入虛開運(yùn)輸和商業(yè)發(fā)票的情況。

    稽查人員進(jìn)一步檢查發(fā)現(xiàn),企業(yè)作案手段非常隱蔽:虛開的貨物運(yùn)輸、商業(yè)發(fā)票大多是與客戶合謀,或者應(yīng)受票方要求,雙方達(dá)成默契,編造虛假業(yè)務(wù)。受票方在日常經(jīng)營中,也常常發(fā)生真實(shí)支出,發(fā)票有真有假,真假難辨。稽查人員采取逐個(gè)擊破的方式,對(duì)涉及案件的25位承運(yùn)人逐一展開詢問調(diào)查,逐步取得了他們編制虛假運(yùn)輸業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)證據(jù)。

    與此同時(shí),在難以核實(shí)這些餐飲企業(yè)虛假運(yùn)輸業(yè)務(wù)、虛假貨物交易的情況下,稽查人員緊緊圍繞有關(guān)資金流展開調(diào)查取證。在銀行協(xié)助下,稽查人員調(diào)取了有關(guān)開票方、受票方涉及業(yè)務(wù)的所有入賬單、對(duì)賬單等憑證,與取證筆錄、發(fā)票往來資金流等證據(jù)相互印證,逐步形成了完整的證據(jù)鏈。

    漸漸地,這些餐飲企業(yè)虛開貨物運(yùn)輸發(fā)票、商業(yè)發(fā)票結(jié)算賬款,隱匿營業(yè)收入,發(fā)票開具方、受票方合伙偷稅的系列案情完整地浮出水面?! ?

    完美收官

    經(jīng)過3年的內(nèi)查外調(diào),檢查組前不久查明,這6戶餐飲企業(yè)共虛開貨物運(yùn)輸發(fā)票769份,票面金額1611余萬元;虛開商業(yè)發(fā)票共計(jì)466份,票面金額346.8萬元,共計(jì)涉及受票單位300余家。

    記者了解到,此系列案涉及面廣,延續(xù)時(shí)間長,截至今年3月底,巴音郭楞蒙古自治州國稅局稽查局共查處此類違法受票企業(yè)83戶,查處非法發(fā)票496份(其中交通運(yùn)輸發(fā)票444份、商業(yè)銷售發(fā)票52份),發(fā)票金額943.93萬元,已入庫查補(bǔ)收入296.22萬元。違法取得虛開發(fā)票的企業(yè)為地稅管戶的,已由地稅部門立案查處。6戶涉嫌虛開發(fā)票的餐飲企業(yè)和13戶已達(dá)到涉嫌犯罪移送標(biāo)準(zhǔn)的受票企業(yè),已全部移交司法部門追究刑事責(zé)任。

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